Szkolenie kierowane do właścicieli, wspólników i akcjonariuszy firm z sektora MiŚP, osoby zarządzające biznesem, członkowie zarządów i rad nadzorczych. Wskazane jest, aby w szkoleniu uczestniczyło kilku członków rodziny właścicielskiej, najlepiej nestorzy i sukcesorzy, albo kilku wspólników spółki nierodzinnej, także wraz z członami rodzin. Księgowi, doradcy podatkowi, adwokaci i radcowie prawni. Doradcy finansowi i pośrednicy ubezpieczeniowi.
Program szkolenia:
Porównanie różnych form sukcesji – aspekty prawne i podatkowe
I. Fundacja rodzinna
1. Dla kogo fundacja rodzinna?
• Jak przygotować i przeprowadzić bezpieczną sukcesję z wykorzystaniem fundacji rodzinnej?
• Na co zwracać uwagę oraz jak wyeliminować ryzyka oraz potencjalne spory w przyszłości?
2. Zasady utworzenia i funkcjonowania fundacji rodzinnej.
• Prowadzenie działalności gospodarczej przez fundację rodzinną.
• Powstanie fundacji rodzinnej krok po kroku.
• Statut fundacji rodzinnej.
• Majątek oraz spis majątku w fundacji rodzinnej – co można i warto wnieść do fundacji rodzinnej – tzw. fundusz założycielski -zasady wnoszenia wkładów, mienie wniesione do fundacji a zachowek.
3. Dwa filary fundacji rodzinnej - fundator i beneficjent.
• Kto może być fundatorem oraz jakie są jego prawa i obowiązki?
• Zakres odpowiedzialności fundacji rodzinnej za zobowiązania fundatora.
• Kto może być beneficjentem fundacji rodzinnej oraz jakie są jego prawa i obowiązki?
• Lista beneficjentów, utrata statusu beneficjenta.
• Zasady spełniania świadczeń na rzecz beneficjentów.
4. Fundacja rodzinna – podatkowe aspekty funkcjonowania.
• Fundacja rodzinna w ustawach podatkowych – ustawa o podatku od spadków i darowizn, ustawa o podatku od osób fizycznych (PIT), ustawa o podatku od osób prawnych (CIT), ustawa o VAT, Ordynacja podatkowa, w tym m.in. zagadnienia dotyczące:
o skutków podatkowych wniesienia majątku do fundacji rodzinnej oraz wielości fundatorów,
o odpowiedzialności solidarnej za zaległości podatkowe fundatora,
o opodatkowania działalności gospodarczej fundacji, która nie mieści się w ustawowym katalogu działalności dopuszczalnej,
o podatkowych aspektów związanych ze spełnianiem świadczeń na rzecz beneficjentów, w tym przysługujących zwolnień,
o przepisów uszczelniających, w tym wypłaty świadczeń w postaci tzw. ukrytych zysków,
o skutków podatkowych związanych z rozwiązaniem fundacji rodzinnej.
II Przedsiębiorstwa w spadku:
1. Planowanie sukcesyjne – czym jest i jak je zorganizować
• komu potrzebne jest planowanie sukcesyjne
• konsekwencje braku planowania sukcesyjnego
• najlepsze rozwiązanie dla sukcesji Twojego biznesu
• jak sporządzić plan sukcesji krok po kroku
2. Dziedziczenie ustawowe i testamentowe
• zasady ogólne – kto, ile i na jakiej podstawie dziedziczy
• granice swobody testowania
• zapis windykacyjny i polecenie
• wydziedziczenie i prawo do zachowku
• odpowiedzialność za długi spadkowe
• przedsiębiorstwo jako składnik spadku
• forma działalności gospodarczej a prawo spadkowe
3. Dziedziczenie przedsiębiorstwa osoby fizycznej
a) Zarząd sukcesyjny przedsiębiorstwem osoby fizycznej
• przedsiębiorstwo w spadku
• właściciel przedsiębiorstwa w spadku
• sposoby ustanowienia zarządu sukcesyjnego
• podstawowe zasady wykonywania zarządu sukcesyjnego
• właściciele przedsiębiorstwa a zarządca sukcesyjny
• prowadzenie przedsiębiorstwa w spadku
4. Aspekty podatkowe sukcesji przedsiębiorstwa osoby fizycznej
• przedsiębiorstwo w spadku jako podatnik
• kontynuacja korzystania z NIP-u
• właściwość organów podatkowych, deklaracje podatkowe
• podatek VAT
• ordynacja podatkowa
• rachunkowość
• podatek od spadków i darowizn
• podatek dochodowy
III. Inne formy przekazania kontynuacji działalności przedsiębiorstwa
1. kontrolowane zakończenie działania przedsiębiorstwa
2. Przekazanie przedsiębiorstwa w ręce jednego właściciela
3. Przekazanie przedsiębiorstwa w ręce kilku właścicieli
4. Sprzedaż firmy
5. sukcesja praw i obowiązków wspólnika w osobowych spółkach handlowych
6. sukcesja udziałów w spółce z o.o.
7. odpowiedzialność podatkowa spadkobierców
