Dzień I:
1. Regulacje prawne dotyczące podatku VAT (przepisy unijne i przepisy krajowe i ich wzajemne relacje):
a) Regulacje prawne obowiązujące w Polsce
b) Ustawa o podatku VAT – omówienie struktury ustawy i sposobu interpretacji przepisów ustawy na przykładach.
c) Znaczenie Rozporządzeń do ustawy o VAT oraz zasady ich stosowania.
d) Dyrektywa Rady 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (czy można powoływać się
bezpośrednio na dyrektywę?)
2. Czym jest podatek VAT? – konstrukcja i rola podatku.
3. Najważniejsze zasady dotyczące podatku VAT:
a) cenotwórczy charakter podatku VAT
b) VAT należny, VAT naliczony a neutralność podatku VAT
c) Zasada powszechności opodatkowania VAT
d) podatek VAT jako podatek pośredni
e) podatek VAT jako podatek od wydatków konsumpcyjnych
4. Kto może być podatnikiem podatku VAT?
a) Podatnik VAT – kto i kiedy podlega opodatkowaniu?
b) Ustawowa definicja podatnika
c) Zwolnienia podmiotowe w VAT
d) Organ władzy publicznej i jego jednostki organizacyjne, jako podatnicy VAT
e) Przykłady podatników podatku VAT
5. Definicja działalności gospodarczej w podatku VAT:
a) zamiar prowadzenia działalności
b) obiektywne kryteria i cechy działalności gospodarczej
c) działalność gospodarcza w VAT a inne definicje działalności gospodarczej
d) Czynności stanowiące i niestanowiące działalności gospodarczej na przykładach
6. Wyłączenia spod opodatkowania podatkiem VAT:
a) zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa
b) czynności nie mogące być przedmiotem prawnie skutecznej umowy
7. Przedmiot opodatkowania:
a) Pojęcie czynności opodatkowanych (art. 5 ustawy o VAT)
b) Klasyfikacja statystyczna a wpływ na opodatkowanie dostawy towarów lub świadczenia usług
c) Odpłatna dostawa towarów
- Definicja towarów
- Odpłatna dostawa towarów na terytorium kraju, jako czynność podlegająca VAT
- Dostawa towaru a przeniesienie prawa do rozporządzania towarem jak właściciel
- Moment dokonania dostawy towarów
d) Odpłatne świadczenie usług
- Definicja świadczenia usług
- Refakturowanie usług
- Moment wykonania usługi
- Usługi kompleksowe
- Usługi o charakterze ciągłym
- Usługi wykonywane etapowo
e) Świadczenia nieodpłatne. Czy od darowizny trzeba płacić VAT?
8. Zdarzenia niestanowiące czynności określonych w art. 5 ustawy o VAT:
a) Kaucje, kary
b) Jak rozliczyć wadium?
c) Użyczenia – omówienie różnic, pomiędzy użyczeniem a najmem i dzierżawą
d) ZFŚS
e) Odszkodowania
f) Próbki
g) Opłaty publicznoprawne
9. VAT w obrocie unijnym - zagadnienia podstawowe:
a) Dostawa wewnątrzwspólnotowa
b) Nabycie wewnątrzwspólnotowe
c) Miejsce opodatkowania świadczenia usług
d) VAT UE
10. VAT w obrocie zagranicznym (poza unijnym) - zagadnienia podstawowe:
a) Eksport towarów
b) Import towarów
c) Import usług
d) Kraj trzeci
11. Podstawa opodatkowania w VAT:
a) Kwoty stanowiące podstawę do naliczenia podatku VAT
b) Co wlicza się do podstawy opodatkowania?
c) Jakich kwot nie można wliczać do podstawy opodatkowania?
d) Podstawa opodatkowania przy nieodpłatnych świadczeniach
e) Upusty, rabaty, reklamacje a podstawa opodatkowania
12. Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT:
a) Co to jest moment powstania obowiązku podatkowego?
b) Zasada ogólna powstawania obowiązku podatkowego – na przykładach
c) Szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego – przykłady zastosowania
d) Zaliczki a obowiązek podatkowy, – kiedy rozpoznać moment podatkowy przy otrzymaniu zaliczek– przykłady
e) Eksport i import - obowiązek podatkowy – omówienie na przykładach
f) Obowiązek podatkowy w transakcjach wewnątrzwspólnotowych – przykłady.
13. Stawki podatku VAT:
a) Wykaz aktualnych stawek podatku VAT
- kiedy stawka 23%?
- kiedy stawki preferencyjne?
b) Przykłady zastosowania stawek podatku VAT
c) Różnica między stawką 0%, zw. i NP a wpływ na odliczenie podatku VAT
14. Zwolnienia przedmiotowe w VAT:
a) katalog transakcji objętych zwolnieniem z VAT
b) zakaz interpretowania zwolnień w sposób rozszerzający
c) zwolnienia podmiotowo – przedmiotowe
d) zasady fakturowania czynności zwolnionych
e) czynności zwolnione a wyłączenia w podatku VAT – omówienie różnic na przykładach
15. Prawo do zwrotu lub odliczenia podatku VAT:
a) Co to jest podatek naliczony?
b) Kiedy istnieje prawo do odliczenia podatku naliczonego?
c) Wyłączenia z prawa do odliczenia.
d) Błędy na fakturze a prawo do odliczenia podatku VAT
e) Związek wydatku z działalnością gospodarczą
f) Nabycie towaru lub usługi a VAT naliczony.
g) Zakupy dające prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego.
h) Kiedy istnieje prawo do odliczenia częściowego naliczonego podatku VAT?
i) W jakim okresie można dokonać odliczenia podatku VAT naliczonego?
j) Kwestionowanie przez organy skarbowe prawa do doliczenia podatku VAT - jak się bronić?
k) Prawo do odliczenia a nierzetelne faktury VAT
l) Kiedy możliwy jest zwrot podatku VAT?
ł) Terminy zwrotu podatku VAT
m) Procedura zwrotu podatku VAT
16. Obowiązki rejestracyjne w VAT:
a) Rejestracja podatników na potrzeby krajowe i UE
b) Rejestr podatników VAT czynnych
c) Czy podatnik VAT zwolniony musi się rejestrować?
d) Katalog przypadków wykreślenia podatnika z rejestru VAT
e) Czy można być podatnikiem VAT bez rejestracji?
17. Deklaracje w podatku VAT:
a) miesięczne rozliczenia
b) kwartalne rozliczenia
c) odpowiedzialność za deklaracje niezgodne z prawdą
d) korekty deklaracji VAT
e) terminy składania deklaracji
f) odpowiedzialność za niezłożenie lub nieterminowe złożenie deklaracji
Dzień II
18. Zasady dokumentowania sprzedaży towarów i usług – na przykładach:
a) Rodzaje faktur VAT:
- Faktura VAT obowiązkowa.
- Faktura VAT na żądanie
- Faktura zaliczkowa
- Faktura VAT ze stawką zw.
- Faktura „mechanizm podzielonej płatności”
- Dokument pro forma
- Faktura VAT RR
- Faktura elektroniczna
b) Duplikat faktury
c) Przechowywanie faktur
d) Faktury korygujące i noty korygujące
- Zasady i przyczyna wystawiania faktur korygujących.
- Termin wystawienia faktur korygujących
- Zasady korygowania (korekta in minus, korekta in plus)
- Ujęcie korekty w deklaracji VAT-7
- Kiedy należy wystawić noty korygujące?
- Kto jest uprawniony do wystawienia noty korygującej?
e) Zasady wystawiania faktur VAT:
- Elementy faktury
- Terminy wystawiania faktur
- Błędy formalne na fakturach
- Błędy merytoryczne dotyczące fakturowania
- Odpowiedzialność za niewystawienie faktury lub wystawienie faktury po terminie.
19. Faktura ustrukturyzowana i nowy KSeF
20. Rejestry w VAT:
a) rejestr sprzedaży
b) rejestr nabycia
c) zasady prowadzenia rejestrów
21. Dobrowolna podzielona płatność (split payment) :
a) Na czym polega dobrowolna podzielona płatność?
b) Kto musi stosować split payment?
c) Kto jest właścicielem rachunku VAT?
d) Zasady prowadzenia rachunku VAT
e) Sposób dokonywania płatności za fakturę przy dobrowolnej metodzie split payment
f) Co można opłacić z rachunku VAT?
g) Uwolnienie środków z rachunku VAT – zasady i terminy.
h) Blokada rachunku VAT
22. Obowiązkowy split payment
a) Załącznik nr 15 do ustawy - wykaz towarów i usług objętych split payment.
b) Sankcje za pominięcie metody split payment przy przelewie bądź przy wystawianiu faktur, w tym dodatkowe zobowiązanie w VAT
wynoszące 30% VAT z faktury
c) Solidarna odpowiedzialność za zaległość dostawcy w VAT
d) Zbiorcze przelewy split payment.
e) Poszerzenie katalogu obciążeń z rachunku VAT (możliwość zapłaty m in składek ZUS i podatków dochodowych z rachunku VAT)
f) Zasady wystawiania faktur VAT przy obowiązkowym split payment,
g) Odpowiedzialność karna – skarbowa przy braku stosowania obowiązkowego split payment
23. Kasy rejestrujące:
a) Jaka sprzedaż podlega rejestracji przy pomocy kasy rejestrującej?
b) Ulga z tytułu nabycia kasy rejestrującej
c) Zwolnienia ze stosowania kas rejestrujących
d) Odpowiedzialność za brak kasy fiskalnej
24. Jednolity Plik Kontrolny (JPK):
a) JPK – co to jest i jakie ma znaczenie?
b) JPK a kontrola podatkowa
c) struktury i elementy JPK
25. „Biała lista podatników VAT”
a) system kompleksowej weryfikacji kontrahentów
b) struktura białej listy podatników VAT
c) sankcje za wpłatę na rachunek bankowy kontrahenta inny niż wskazany na białej liście podatników VAT, w tym brak możliwości
rozliczenia kosztów uzyskania przychodu związanych z płatnością
d) odpowiedzialność solidarna
e) czy zapłata karta płatniczą jest zapłatą na rachunek wskazany na białej liście?
f) cesja wierzytelności a biała lista podatników VAT
g) zapłata na rachunek wirtualny w tym za gaz, energię i inne media a biała lista podatników VAT
h) rachunki bankowe podmiotów zagranicznych a biała lista podatników VAT
26. Ulga na złe długi:
a) Pojęcie nieściągalnej wierzytelności
b) Warunki skorzystania z ulgi
c) Zasady dokonywania korekty podatku należnego przez sprzedawcę oraz podatku naliczonego przez nabywcę.
