Dla kogo:
• przedsiębiorcy
• specjaliści podatkowi, w tym specjaliści VAT
• właściciele biur rachunkowych;
• księgowi
• główni księgowi
• kontrolerzy podatkowi
• dyrektorzy finansowi
• pozostałe osoby zainteresowane, chcące poszerzyć swoją wiedzę i kwalifikacje
Program szkolenia:
Dzień 1
Podatek dochodowy
1. Przychód podatkowy a przychód finansowy
a) ujęcie w rocznym sprawozdaniu finansowym
b) należności wyłączone z pojęcia przychodu podatkowego
c) przychody z otrzymanych świadczeń nieodpłatnych
2. Przychód podatkowy i moment jego uzyskania.
a) otwarty katalog przychodów z art. 12 updop (ze szczególnym uwzględnieniem przychodów z nieodpłatnych świadczeń i zasad ustalania ich wartości, umorzonych bądź przedawnionych zobowiązań)
b) moment rozpoznania przychodu:
• zasada „pierwszeństwa” jako zasada ogólna,
• rozliczanie usług ciągłych oraz metoda kasowa jako wyjątki od „zasady pierwszeństwa”,
c) korekta przychodów - bieżąca lub wsteczna w zakresie: przyznanych rabatów, premii pieniężnych, otrzymanych próbek, nieodpłatnie otrzymanych towarów, korekt obrotu – nowe zasady korygowania przychodów z działalności gospodarczej
d) katalog przysporzeń majątkowych nie stanowiących przychodów,
e) pojęcie zapłaty jako momentu rozpoznania przychodu powstającego na zasadzie kasowej (kapitalizacja, potrącenie, kompensata),
f) szczególne momenty rozpoznania niektórych przychodów (umorzenie zobowiązania, przedawnienie, zasiedzenie, kiedy umorzenie odsetek skutkuje powstaniem przychodu, przychód z tytułu otrzymanej premii pieniężnej, moment rozpoznania przychodu lub potrącenia kosztu z tytułu sprzedawanych lub nabywanych usług poręczeń i gwarancji)
3. Koszty uzyskania przychodu – definicja i zasady rozliczania kosztów w czasie:
a) koszty związane z przychodem danego roku,
b) koszty dotyczące lat poprzednich,
c) koszty przyszłych okresów,
d) koszty rozliczane kasowo
e) przypisanie kosztów do źródeł, ustalenie dochodu/straty w ramach źródeł przychodu
f) podział kosztów pośrednich wg źródła przychodu
g) koszty pracownicze
h) koszty związane z działalnością finansową w tym pożyczki
i) zaniechane inwestycje
j) wyłączenia z art. 16 - przykłady (kary umowne/odszkodowania-kary umowne/wydatki reprezentacyjne)
6. Dokumentowanie kosztów.
7. Korekta kosztów – kiedy na bieżąco a kiedy wstecz? (oczywista omyłka/błąd rachunkowy)
8. Zaliczki na podatek dochodowy opłacane w trakcie roku:
a) uproszczone zaliczki na podatek dochodowy,
b) „zwykłe” zaliczki na podatek dochodowy,
c) konsekwencje błędnego naliczenia zaliczek na podatek dochodowy,
d) błędne zaliczki po zakończeniu roku – czy korygować?
9. Płatności gotówkowe / biała lista / split payment a koszty – art. 15d
10. Minimalny podatek dochodowy – wyłączenia z zastosowania
11. Ulga na złe długi w podatku dochodowym / nieściągalność wierzytelności a KUP
12. Ulgi podatkowe: ulga innowacyjna (B+R), ulga prowzrostowa, ulga CSR (np. na działalność sportową)
13. Obowiązki roczne w kontekście regulacji o JPK – termin wdrożenia
14. Podatek u źródła WHT – zagadnienia wybrane - aktualności w 2024 – projekt nowych objaśnień podatkowych
Dzień 2
Podatek od towarów i usług
1. Obrót międzynarodowy – przegląd
1. Terytorialność podatku VAT. Miejsce opodatkowania dostaw towarów. Transakcje łańcuchowe
a) zasady ogólne ustalania miejsca opodatkowania
b) zasady rozliczania dostaw łańcuchowych (praktyka i orzecznictwo TSUE),
c) wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna w procedurze uproszczonej (dokumentowanie, wymogi formalne faktury, obowiązki sprawozdawcze),
2. Transakcje wewnątrzwspólnotowe - obrót towarowy wewnątrzwspólnotowy:
a) WDT – wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów:
- definicja, obowiązki rejestracyjne ewidencyjne i sprawozdawcze
- warunki stosowania stawki 0% (dokumenty potwierdzające przemieszczenie) – stosowanie przepisów od 2020 roku w kontekście nowych regulacji unijnych (art. 45a rozporządzenia 282/11)
b) WNT – wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów:
- definicja WNT, wpływ rejestracji VAT UE na rozliczenie WNT, obowiązki rejestracyjne
- ustalenie miejsca opodatkowania WNT (art. 25-26)
- obowiązek podatkowy a moment otrzymania faktury
- rozliczanie zaliczek (otrzymanie faktury dokumentującej zaliczkę od kontrahenta unijnego a obowiązek podatkowy)
3. Transakcje z krajami spoza UE - obrót towarowy pozawspólnotowy:
a) Eksport towarów:
- wymogi formalne dotyczące faktury
- warunki stosowania stawki 0% - dokumenty potwierdzające przemieszczenie towarów poza granice UE (ECS – system kontroli eksport) – praktyka, orzecznictwo sądów administracyjnych oraz wyroki TSUE
- stawka 0% w eksporcie pośrednim a praktyka dokumentowania przemieszczenia
- rozliczanie zaliczek
b) Import towarów:
- status celny towarów, obszar celny wspólnotowy, przeznaczenie celne, procedury celne
- miejsce opodatkowania importu towarów (art. 26a)
- procedura uproszczona (wpis do rejestru) a zasady rozliczania podatku naliczonego
- procedura 42.00 a optymalizacja rozliczeń z fiskusem
- agencja celna jako przedstawiciel fiskalny w kraju i zagranicą
2. Fakturowanie po zmianach
1. Faktura zaliczkowa
• dokumentowanie otrzymanych zaliczek fakturą VAT (terminy, obligatoryjne dane)
• rozliczenia zaliczek otrzymanych w walucie obcej
• dokumentowanie i rozliczanie zaliczek w transakcjach wewnątrzwspólnotowych
• faktura zaliczkowa a faktura końcowa (usankcjonowanie praktyki od 1.09.2023)
• faktura zaliczkowa a faktura końcowa „0”
• brak konieczności umieszczania ceny jednostkowej netto
2. Korygowanie faktur - korekta podatku należnego od 1.01.2021/1.01.2022
• korekta in minus
• - zniesienie wymogu posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej
• - modyfikacja zasad korekty podatku naliczonego w oparciu o posiadaną dokumentację potwierdzającą rzeczywisty przebieg transakcji
• - korekta podatku naliczonego u nabywcy (korzyści wynikające ze stosowania faktury korygującej ustrukturyzowanej)
• korekta in plus
• - wprowadzenie przepisów potwierdzającą usankcjonowaną w judykaturze praktykę
• korekta podatku naliczonego – modyfikacja przepisów
• sposoby korygowania informacji irrelewantnych dla prawidłowości rozliczenia podatku VAT – instrument noty korygującej
• zbiorcza faktura korygująca (zmiany - umożliwienie wystawiania zbiorczych faktur korygujących tylko dla niektórych dostaw w danym okresie)
• anulowanie faktur – dopuszczalność stosowanie, praktyczne przykłady
• zmiany w treści faktury korygującej (usunięcie wybranych elementów faktury korygującej od 1.07.2021).
3. Przeliczanie kwot wyrażonych w walutach obcych – modyfikacja przepisów od 1.01.2021/ 1.04.2023
• opcja stosowania jednolitego kursu przeliczonego dla celów VAT i podatków dochodowych
• stosowania właściwego kursu walut obcych dla „transakcji transgranicznych” – zagadnienia problematyczne i przegląd orzecznictwa
3. Krajowy System e-Faktur – zasady funkcjonowania / wdrożenie
1. Faktura ustrukturyzowana:
• Czym jest faktura ustrukturyzowana, faktura ustrukturyzowana, a faktura elektroniczna.
• Wysyłka faktur do KSeF – Aplikacja Kliencka MF i wykorzystanie programów finansowo – księgowych.
• Numer referencyjny nadawany przez KSeF, omówienie wzoru UPO.
• Data wystawienia i data otrzymania faktury ustrukturyzowanej – konsekwencje prawne i podatkowe stosowania nowej regulacji.
• Zgoda na otrzymywanie faktur ustrukturyzowanych – stosowanie mechanizmu w okresie dobrowolności faktury.
2. Krajowy System e-Faktur:
• Zasady pierwszego uwierzytelnienia się w systemie.
• Nadawanie uprawnień do wysyłki i odbioru faktur.
3. Zmiany w ustawie o VAT wdrażające fakturę ustrukturyzowaną jako obowiązkową:
• Data wejścia w życie faktury ustrukturyzowanej jako obowiązkowej.
• Faktura dla osoby fizycznej.
• Faktura uproszczona – do kiedy paragon z numerem NIP może być uznawany za fakturę?
• Faktura do paragonu.
• Faktura korygująca/nowa korygująca/propozycja wystawienia faktury korygującej.
• Faktura zaliczkowa i rozliczeniowa.
• Faktura ustrukturyzowana w obrocie międzynarodowym.
• Zasady ewidencji dokumentów wewnętrznych (WEW).
• Zwolnienia z obowiązku stosowania faktury ustrukturyzowanej.
• Faktura w zamówieniach publicznych, a faktura ustrukturyzowana.
• Zasady postępowania w okresie awarii KSeF.
• Sankcje podatkowe za nieprawidłowe wystawienie faktury.
• Zmiany w Prawie Przedsiębiorców – tytułowanie przelewu numerem KSeF faktury.
4. Struktura logiczna JPK-FA:
• Podstawowy format faktury .xml oraz możliwość stosowania wizualizacji w pliku PDF.
• Podstawowe części faktury – sekcje Nagłówek, Podmiot 1, Podmiot 2, Podmiot 3, Podmiot Upoważniony, Fa i Stopka.
• Omówienie konkretnych przykładów faktury.
• Pola obowiązkowe, fakultatywne i opcjonalne.
• Omówienie węzłów Rozliczenie, Płatność i pól dodatkowych takich jak GTU, TP, Adnotacje.
• Możliwość dołączenia załączników do faktury.
• Wiersze faktury i Unikalny numer wiersza faktury.
5. Wdrożenie faktury ustrukturyzowanej:
• Plan wdrożenia – analiza możliwości technicznych, określenie nieprawidłowości w działaniu systemu księgowego.
• Wdrożenie wzoru faktury – czy możliwa jest eliminacja części pól?
• Wyznaczenie i szkolenie pracowników – zasady wytwarzania i uwierzytelniania faktur.
Dzień 3
Przegląd wybranych zagadnień – nowelizacja przepisów 2024
1. Limit transakcji gotówkowych między przedsiębiorcami na 2024 r. (w tym Biała Lista i mechanizm podzielonej płatności).
2. Uchylenie przepisów o sankcjach za rozliczenia gotówkowe z konsumentem.
3. Preferencyjna amortyzacja budynków i budowli na wybranych obszarach Polski.
4. Fundacja rodzinna jako nowy podatnik CIT (zwolnienie podmiotowe, stawki 15%, 19%, 25%).
5. Dokumentacja transakcji kontrolowanych / raje podatkowe:
a) definicja podmiotów powiązanych
b) zasady wyznaczania progów dokumentacyjnych
c) elementy dokumentacji local file
d) zmiana zakresu obowiązku dokumentacyjnego w pośrednich transakcjach rajowych,
6. Estoński CIT w 2024:
a) Doprecyzowanie przepisów dotyczących korekty wstępnej i podatku z przekształcenia.
b) Termin wyboru estońskiego w trakcie roku.
c) dochód z tytułu podzielonego zysku i dochodu z tytułu zysku na pokrycie strat.
d) rozliczanie podatku od zaliczek na poczet przewidywanej dywidendy oraz ryczałtu od rozdysponowanego dochodu z tytułu zysku netto.
e) wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, w tym dotyczące użytkowania samochodów osobowych.
7. Nowelizacja przepisów podatkowych na rok 2024 – (uwaga: podczas szkolenia zostaną omówione zmiany legislacyjne uwzględniające postęp prac legislacyjnych).
