Szkolenie adresowane jest do osób odpowiedzialnych za prowadzenie ksiąg rachunkowych i podatkowych, księgowych, głównych księgowych i dyrektorów finansowych oraz służb inwestycyjnych, jak też do pracowników odpowiedzialnych za wycenę składników aktywów i pasywów, tworzenie rezerw, odpisów z tytułu utraty, podatku odroczonego, a przede wszystkim do głównych księgowych i księgowych.
Program szkolenia:
Dzień pierwszy
ZAMKNIĘCIE ROKU W ASPEKCIE RACHUNKOWYM I PODATKOWYM
I. Jednostki zobligowane do sporządzenia sprawozdania finansowego
1. Podmioty zobligowane do sporządzenia sprawozdania finansowego – załączniki do ustawy o rachunkowości
2. Obowiązki kierownika jednostki – przygotowanie do zamknięcia
3. Wybór audytora
II. Koszty i przychody w księgach – problematyczne aspekty
– czas na analizę zapisów na kontach w aspekcie podatkowym i bilansowym
1. Różnice kursowe
1.1. Transakcje powodujące nie powodujące powstania różnic kursowych w prawie podatkowym
1.2. Rozliczanie podróży służbowych – wybrane problemy w przykładach
2. Poprawne ustalenie wartości początkowej środka trwałego z zakupu, leasingu
3. Samochód w firmie a koszty podatkowe
4. Koszty kreujące i nie kreujące kosztów wytworzenia środka trwałego w zestawieniu
5. Rozliczenie budowy środka trwałego
6. Weryfikacja stawek podatkowych
7. Koszty finansowania dłużnego w interpretacjach – wzór EBITDA
8. Usługi wyłączne z kosztów uzyskania przychodów – omówienie interpretacji i wzoru EBITDA
9. Koszty na przełomie roku, ewidencja, skutki podatkowe
III. Sprawozdanie finansowe – czynności
1. Testy na utratę wartości składnika aktywów – przykłady, ewidencja
1.1. Opisy aktualizujące należności – skutki podatkowe
1.2. Należności nieściągalne
1.3. Należności uprawdopodobnione
1.4. Należności przedawnione
2. Sprawdzenie kręgu kosztów
2.1. Ewidencja kosztów produkcji
2.2. Rozliczenie kosztów produkcji
3. Odpisy na zfśs – ewidencja, przykłady, skutki podatkowe
3.1. Osoby uwzględniane w opisie na zfśs
3.2. Wysokość odpisu na zfśś i uzgodnienie sald
3.3. Aspekty problemowe, w tym zmiany.
4. Tworzenie rezerw – przykłady, ewidencja, skutki podatkowe
5. Błędy istotne i nieistotne, przykłady, ewidencja, skutki podatkowe
6. Poziom istotności – przykłady
7. Data uznania przychodu podatkowego, korekta przychodu na przełomie roku
8. Zaliczki dla kontrahentów– skutki podatkowe w wyjaśnieniach organów podatkowych
9. Sprawy sporne i sądowe - ewidencja, przykłady, zadania prawników
IV. Inwentaryzacja
1. Metody inwentaryzacji
2. Dotrzymanie terminów inwentaryzacji
3. Prawidłowe przeprowadzenie inwentaryzacji
4. Niedobór zawiniony i niezawiniony a koszt uzyskania przychodów
5. Kradzież składnika majątku - skutki podatkowe, ewidencja
6. Niedobory a podatek VAT (skutki)
7. Odszkodowanie za utracone składniki
8. Kompensata niedoborów (warunki, skutki, przykłady, ewidencja)
9. Ujęcie niedoborów i nadwyżek w księgach rachunkowych
Dzień drugi
ZAMKNIĘCIE ROKU W ASPEKCIE RACHUNKOWYM I PODATKOWYM
V. Wycena składników aktywów i pasywów
1. Ewidencja i wycena aktywów i pasywów
1.1. Skorygowana cena nabycia (liczenie przykłady ewidencji i wyceny)
1.2. Lokaty na przełomie roku (liczenie odsetek przykłady, ewidencja)
1.3. Wycena zobowiązań i należności, też w walutach (przykłady)
1.6. Wycena pozostałych składników aktywów i pasywów
2. Wycena składników aktywów i pasywów - brak kontynuacji (przykłady)
3. Podatek odroczony – zasady tworzenia, ewidencja, przykłady
VI. Ustalenie wyniku finansowego i sporządzenie sprawozdania finansowego
1. Ustalenie wyniku finansowego – przeksięgowanie sald kont
2. Wzory sprawozdań finansowych – załączniki do ustawy o rachunkowości – omówienie pozycji
3. Elementy sprawozdania finansowego – omówienie pozycji dla rodzajów podmiotów
4. Bilans i Rachunek zysków i strat – zasady sporządzania i możliwe nieprawidłowości
5. Sprawozdanie z działalności jednostki
5.1. Osoby odpowiedzialne za sporządzenie sprawozdania z działalności jednostki
5.2. Elementy sprawozdania finansowego jednostek mikro, małych i prowadzących pełną rachunkowości
6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego – zmiany w ustawie o rachunkowości
7. Podział wyniku finansowego (przykłady rachunkowe, skutki podatkowe)
8. Zamknięcie ksiąg rachunkowych
9. Przekazanie sprawozdania finansowego odpowiednim organom
10. Projektowane zmiana w ustawie o rachunkowości dotycząca sprawozdań finansowych przedsiębiorców
VII. Deklaracje i informacje roczne obowiązki podatników
1. Rodzaje deklaracji i informacji
2. Terminy złożenia
3. CIT-8 – ustalenie podstawy opodatkowania
VIII. Odpowiedzialność głównego księgowego i kierownika jednostki
Dzień trzeci
I. Zasady ustalania przychodu (szacowania) dochodu z niezakończonych usług budowalnych
1. Uregulowania prawne
2. Charakterystyka umów o świadczenie usług budowlanych
II. Zapisy w kontraktach na usługi długoterminowe
1. Elementy zapisów w umowach
2. Określenie ceny za usługę długoterminową
3. Przychody budowlane (faktury)
4. Sumy zatrzymane i kary umowne
5. Kosztorys – konstrukcja
6. Protokół częściowego i całkowitego odbioru
6.1. Protokół w aspekcie podatkowym (pdop, pdof, VAT)
6.2. Elementy protokołu
7. Aneksy do umowy
III.Przychody z usług budowalnych w prawie bilansowym w przykładach
1. Ustalanie ceny za usługę
1.1. Koszty powiększone o narzut zysku (tzw. koszt plus)
1.2. Ryczałt
1.3. Metoda zysku zerowego
2. Zasady ujmowania przychodów w prawie bilansowym
3. Ustalenie stopnia zaawansowania robót – metody
3.1. Metoda obmiaru prac
3.2. Metoda kosztowa
3.3. Liczba przepracowanych godzin bezpośrednich wykonania usług
3.4. Udział kosztów poniesionych od dnia zawarcia umowy do dnia ustalenia przychodu w całkowitych kosztach wykonania usługi
4. Ewidencja przychodów i kosztów z usług długoterminowych wg prawa bilansowego i podatkowego
4.1. Gdy wystawione są faktury za poszczególne etapy wykonania prac
4.2. Gdy nie są wystawiane faktury za poszczególne etapy wykonania prac
5. Faktury częściowe w prawie podatkowym, ewidencja, ujęcie w księgach
6. Interpretacje Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej odnośnie przychodów i kosztów z usług długoterminowych
IV. Zasady ustalania kosztów niezakończonych usług budowlanych
1. Koszty bezpośrednie i pośrednie budowy
2. Jakie koszty nie kreują kosztów usług budowalnych?
3. Ustalanie kosztów niezakończonych usług budowlanych
4. Przewidywane straty na kontrakcie, tworzenie rezerw
5. Ewidencja rzeczywistych kosztów wytworzenia usług – aspekt bilansowy i podatkowy
5.1. Koszty bezpośrednie dotyczące wielu etapów budowy, które trudno przyporządkować do konkretnego okresu
5.2. Koszty bezpośrednie i pośrednie a koszty podatkowe
6. Koszty wynagrodzenia pracowników zatrudnionych na budowie i składki ZUS
6.1. Przykład w aspekcie bilansowym i podatkowym
6.2. Interpretacje podatkowe
V. Wycena kontraktów długoterminowych na moment bilansowy w przykładach
1. Brak możliwości wiarygodnego stopnia zaawansowania niezakończonej usług
2. Brak możliwości ustalenia całkowitego kosztu wykonania
3. Ewidencja księgowa
4. Skutki podatkowe wyceny
4.1. Rezerwy i odpisy na podatek odroczony
4.2. Obliczanie i ewidencja podatku odroczonego
5. Prezentacja niezakończonej usługi budowlanej w sprawozdaniu finansowym
VI. Zadania księgowego i innych osób oraz zapisy w zasadach (polityce) rachunkowości
1. Zadania księgowego
2. Zadania kierownika produkcji
3. Zapisy w zasadach (polityce) rachunkowości odnośnie kontraktów długoterminowych
4. Interpretacje podatkowe odnośnie kosztów
VII.Dyskusja, odpowiedzi na pytania
