Dla kogo:
- właściciele firm
- dyrektorzy finansowi
- główni księgowi oraz pracownicy działów księgowych firm
- pracownicy biur rachunkowych
- inne osoby chcące poszerzyć swoją wiedzę i umiejętności
Program szkolenia:
VAT naliczony i zwroty VAT w 2024 r. ze zmianami od lipca 2024
1. Zasady odliczania podatku naliczonego – transakcje krajowe:
1) zasada neutralności podatku i prawo podatnika do zwrotu,
2) postaci faktur: papierowe, elektroniczne i ustrukturyzowane (e-faktury),
3) moment powstania prawa do odliczenia: faktury papierowe i elektroniczne,
4) moment powstania prawa do odliczenia: e-faktury,
5) moment powstania prawa do odliczenia w przypadku zaliczki:
a) faktura zaliczkowa papierowe,
b) faktura zaliczkowa elektroniczna,
c) e-faktura zaliczkowa,
d) faktura pro-forma
6) posiadanie faktury jako jeden z determinantów momentu odliczenia,
7) data wpływu faktury w kontekście JPK,
8) data wpływu faktury papierowej,
9) data wpływu faktury elektronicznej
10) data wpływu e-faktury,
11) data wpływu faktury ustrukturyzowanej wystawionej w okresie:
a) awarii KSeF,
b) niedostępności KSeF (usługa offline),
12) skąd wziąć fakturę zakupową ustrukturyzowaną (e-fakturę)?
13) możliwość rozpoznania VAT naliczonego w kolejnych okresach.
2. Faktury zagraniczne powodujące powstanie prawa do odliczenia:
1) zagraniczne zakupy a KSeF,
2) wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) oraz moment jego ujęcia,
3) import towarów, w tym moment ujęcia,
4) import usług, w tym moment ujęcia.
3. Faktury zakupowe walutowe – przeliczanie:
1) przeliczanie kursów faktur krajowych papierowych i elektronicznych,
2) przeliczanie kursów z e-faktur krajowych,
3) przeliczanie kursów dla zakupów zagranicznych:
a) WNT,
b) import usług,
c) import towarów,
4) zastosowanie niewłaściwego kursu a prawo do odliczenia,
4. Faktury korygujące krajowe in minus oraz in plus, a podatek naliczony po wprowadzeniu KSeF:
1) data otrzymania faktury korygującej papierowej i elektronicznej, a data otrzymania e-faktury korygującej,
2) korekta in minus, a VAT naliczony: faktury papierowe i elektroniczne,
3) korekta in minus, a VAT naliczony: faktury ustrukturyzowane,
4) korekta in plus, a VAT naliczony: faktury papierowe, elektroniczne i e-faktury,
5) faktura korygująca zakupowa w walucie obcej.
5. Faktury korygujące zagraniczne in minus oraz in plus, a podatek naliczony po wprowadzeniu KSeF:
1) WNT – moment ujęcia korekty in minus i obniżenia VATu naliczonego,
2) WNT – moment ujęcia korekty in plus i podwyższenia podatku naliczonego,
3) import towarów – moment ujęcia korekty in minus i obniżenia VATu naliczonego,
4) import towarów – moment ujęcia korekty in plus i podwyższenia podatku naliczonego,
5) import usług – moment ujęcia korekty in minus i obniżenia VATu naliczonego,
6) importu usług – moment ujęcia korekty in plus i podwyższenia podatku naliczonego.
6. Dodatkowe zagadnienia dotyczące FV zakupowych po wprowadzeniu KSeF:
1) oznaczanie faktur objętych obowiązkowym MPP – nowy obowiązek przy płatnościach,
2) oznaczanie faktur zakupowych inne niż objęte obowiązkowym MPP – nowy obowiązek przy płatnościach,
3) „opisywanie” FV w dobie KSeF,
4) faktury, które omyłkowo trafią na nasze konto w KSeF i je opłacimy, a prawo do odliczenia,
5) jaki obieg informacji wewnątrz firmy wypracować, aby uniknąć tego problemu?
7. Zwroty VAT:
1) zwrot vat jako realizacja zasady neutralności,
2) terminy podstawowe i terminy wydłużone,
3) skrócenie terminu podstawowego z 60 do 40 dni,
4) przepisy przejściowe dot. skrócenia terminu,
5) nowe zasady doręczeń pism związanych z wydłużeniem terminu zwrotu,
6) terminy przyspieszone,
7) zwrot na rachunek firmowy, czy na rachunek VAT?
8) zwrot VAT a późniejsze kontrole podatkowe/celno-skarbowe,
9) kwestionowanie przez organy podatkowe części zwrotu a wstrzymanie całości zwrotu.
8. Odmowa prawa do odliczenia:
1) problematyka pustych faktur,
2) czym jest faktura „pusta podmiotowo”, a czym jest faktura „pusta przedmiotowo”?
3) art. 108 ustawy VAT u sprzedawcy, a skutki u nabywcy
4) jak bronić się przed nierzetelnymi kontrahentami:
a) rola białej listy,
b) rola rejestrów: CEIDG, KRS,
c) czy kontrahent powinien przesyłać UPD wysłanych JPK?
d) metodyka organów podatkowych: co to jest i do czego służy?
e) dotychczasowe doświadczenia: na co powinniśmy zwrócić szczególną uwagę?
f) rola należytej staranności oraz dobrej wiary,
g) MPP i jego znaczenie,
5) argumentacja prawna organów podatkowych przy kontrolach w zakresie pustych faktur lub obrotu karuzelowego,
6) nabycie towarów/usług przed rejestracją jako podatnik VAT czynny,
7) nabycie towarów/usług od podmiotu niezarejestrowanego jako podatnik VAT czynny,
8) nabycie od podmiotu oczekującego na rejestrację,
9) wykreślenie kontrahenta a nasze prawo do odliczenia.
9. Problematyka sankcji w VAT w kontekście faktur zakupowych:
1) komu i w jakich przypadkach grozi dodatkowe zobowiązanie podatkowe w VAT?
2) stawka do 30%,
3) stawka do 20%,
4) stawka do 15%,
5) stawka 100%,
6) okoliczności brane pod uwagę przez organ podatkowy przy określaniu wysokości sankcji,
7) stosowanie MPP a sankcje w VAT,
10. Odpowiedzialność solidarna w VAT:
1) na czym polega?
2) w jaki sposób się od niej uwolnić?
3) transakcje objęte potencjalnym ryzykiem stosowania przez organy podatkowe odpowiedzialności solidarnej,
4) odpowiedzialność solidarna a VAT naliczony.
11. Przegląd wybranych orzeczeń zapadłych w 2023 r.:
1) wyrok TSUE z dnia 25 maja 2023 r. C-114/22 - dot. czynności pozornych,
2) wyrok TSUE z dnia z dnia 5 października 2023 r. w sprawie C-146/22 - dot. usług gastronomicznych,
3) wyrok TSUE z dnia 5 października 2023 r. w sprawie C‑505/22 (Deco Proteste – Editores) - dot. świadczeń kompleksowych,
4) wyrok NSA z dnia 6 kwietnia 2023 r. w sprawie I FSK 239/20 - dot. nieodpłatnych świadczeń.
