O SZKOLENIU:
Całościowe omówienie aspektów rozliczania w VAT towarowych transakcjach międzynarodowych (WDT, WNT, eksport towarów, łańcuchy dostaw) od stycznia 2024r.
Celem szkolenia jest poznanie nowych rozwiązań przyjętych w ramach kolejnego pakietu SLIM_VAT od stycznia 2024r. i utrwalenie wiedzy na temat przepisów regulujących rozliczanie VAT w obrocie międzynarodowym towarami oraz omówienie najnowszych orzeczeń i interpretacji do wywołujących wątpliwości zagadnień, co pozwala zaktualizować posiadaną już wiedzę.
Szkolenie oparte jest o przydatne przykłady z praktyki znanego doradcy podatkowego oraz wyjaśnienia organów administracji skarbowej oraz orzecznictwo TSUE i NSA.
1. Nowe zasady harmonizacji warunków stosowania stawki 0% przy WDT w całej UE:
• jakie są aktualne przepisy unijne w zakresie rozliczania WDT?
◦ zasady wynikające z Dyrektywy 112,
◦ zmiana w zakresie Dyrektywy 2018/1910,
◦ Rozporządzenia WE 282/2011 i 2018/1912,
• nowe przesłanki materialne do stosowania stawki 0%,
• jakich dokumentów dla zastosowania stawki 0% wymagają przepisy unijne?
• zasada domniemania wywozu towaru – szczegółowa dokumentacja, która musi posiadać podatnik,
• czy podatnik musi posiadać wszystkie dokumenty przewidziane w rozporządzeniach unijnych i w jakich terminach powinien je zgromadzić?
2. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT):
• warunki transakcji potrzebne do uznania ją za WDT,
• jaki musi być status podmiotów uczestniczących w WDT?
• czy występują szczególne przypadki WDT?
• moment powstania obowiązku podatkowego,
◦ faktura przed dostawą,
◦ faktura po dostawie albo brak faktury,
◦ zaliczki na poczet WDT (zasady rozliczania),
◦ co wchodzi w zakres podstawy opodatkowania przy WDT (opłaty dodatkowe, koszty transportu, atesty itp.)?
◦ krajowe warunki stosowania stawki 0% przy WDT,
◦ w jakim zakresie stosować przepisy krajowe dotyczące stawki 0% przy WDT w stosunku do wprowadzonych zasad unijnych?
◦ nowe zasady korekty stawki w zakresie WDT – zmiany w pakiecie SLIM_VAT_3 od stycznia 2023r..
3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT):
• zakres podmiotowy i przedmiotowy WNT:
◦ obowiązki dostawcy zagranicznego i polskiego nabywcy przy WNT,
◦ miejsce świadczenia WNT,
◦ transakcje wyłączone z WNT, dotyczące przemieszczenia towarów z UE do Polski,
◦ WNT nietransakcyjne – specyfika rozliczenia.
• obowiązek podatkowy w WNT:
◦ znaczenie daty wystawienia faktury przez kontrahenta zagranicznego,
◦ data faktury, a data dostawy,
◦ faktura zagraniczna z podatkiem – co zrobić?
◦ zaliczki na poczet WNT,
• zasady ustalania podstawy opodatkowania w WNT przy uwzględnieniu stanowiska KAS i wyroków sądów,
• kurs po jakim należy przeliczać należności wyrażone w walucie obcej – nowe rozwiązania,
• kursy w korektach zbiorczych WNT po zmianach w ramach SLIM_VAT_3,
• nowe zasady korygowania podstawy opodatkowania „in minus” i „in plus” w zakresie WNT,
• nowe zasady odliczania VAT z tytułu WNT – efekt orzecznictwa TSUE?
4. Transakcje łańcuchowe na gruncie podatku VAT:
• kiedy ma miejsce transakcja łańcuchowa, w tym trójstronna?
• rozpoznawanie dostaw ruchomych i nieruchomych,
• jak wskazać, kto jest organizatorem transportu w transakcji łańcuchowej i jakie to ma znaczenie dla opodatkowania VAT?
• znaczenie warunków Incoterms 2020 dla sposobu opodatkowania transakcji łańcuchowej,
• obowiązki rejestracyjne w innych krajach,
• uproszczenie w transakcji trójstronnej – stanowisko KAS,
• obowiązki dokumentacyjne uczestników transakcji trójstronnej.
5. Eksport towarów:
• jak rozpoznać eksport bezpośredni i pośredni?
• obowiązek podatkowy przy eksporcie towarów oraz opodatkowanie zaliczek w eksporcie – istotne zmiany,
• tzw. dostawa wydłużona i jej wpływ na opodatkowanie zaliczek,
• stawka 0% w eksporcie bezpośrednim i pośrednim:
◦ dokumenty niezbędne do zastosowania stawki preferencyjnej,
◦ terminy wykazania eksportu ze stawką 0% albo krajową z deklaracji,
◦ sposób rozliczenia zaliczki w deklaracji i ewidencji VAT ze stawką 0%,
◦ zasady korygowania stawki w eksporcie – wstecz czy na bieżąco.
6. Problematyka dostaw towarów zdalnie (e-commerce):
• co to jest WSTO, OSS, SOTI i IOSS?,
• zasady rozliczania dostaw towarów i świadczenia usług dla nie podatników z innych krajów UE,
• konsekwencje przekroczenia limitu obrotów,
• możliwość wyboru uproszczenia w rozliczaniu dostaw i usług (OSS),
• wykazywanie transakcji WSTO i TBE w deklaracji i prowadzenie ewidencji oraz obowiązki rejestracyjne podatników polskich,
• nowe zasady rozliczania VAT od importowanych towarów,
• rozliczenie uproszczone – IOSS,
• brak możliwości zwolnienia z VAT importu towarów.
