TECHNIKI DETEKCJI BŁĘDÓW I MANIPULACJI KSIĘGOWYCH

Zakres tematyczny szkolenia

1. Fałszowanie sprawozdań finansowych – wprowadzenie                      

-          rachunkowość kreatywna a fałszowanie sprawozdań finansowych

-          przyczyny fałszowania sprawozdań i manipulacji księgowych

-          sylwetka przestępcy gospodarczego na bazie badań w Polsce i w USA

-          techniki manipulacji księgowych: cookie jar, bump up earning, deep bath, window dressing, income smoothing

1. Techniki wykrywania błędów i manipulacji księgowych w bilansie

-          najczęściej spotykane „triki” księgowe, błędy i manipulacje w pozycjach aktywów, w tym:

-            aport wartości niematerialnych i prawnych

-            aktywowanie kosztów w środkach trwałych w budowie

-            manipulacja amortyzacją

-            prace rozwojowe i badawcze

-            wycena zapasów

-            manipulacja odpisami aktualizującymi

-            klasyfikacja i wycena inwestycji

-            pobrania właścicielskie

-          najczęściej spotykane „triki” księgowe, błędy i manipulacje w pozycjach pasywów, w tym:

-            wniesione kapitały nierzeczowe

-            rezerwy

-            koszty i przychody rozliczane w czasie

-            zobowiązania warunkowe

1. Techniki wykrywania błędów i manipulacji księgowych w rachunku zysków i strat

-          wychwytywanie „upiększeń” wyniku finansowego

-          przesunięcia okresowe przychodów i kosztów

-          akceleracja przychodów

-          aktywowanie kosztów

1. Błędy i manipulacje w rachunku przepływów pieniężnych

-          cash-flow jako raport trudno manipulowalny

-          przesunięcia przepływów pomiędzy częściami raportu i ich wpływ na interpretację

-          wykorzystanie rachunku przepływów pieniężnych w ocenie wiarygodności sprawozdań finansowych

1. Statystyczne i opisowe metody detekcji potencjalnych manipulacji księgowych

-          model estymacji ryzyka oszustwa Apostolou, Hassella i Webbera

-          statystyczny model estymacji Bella i Carcello

-          kompleksowa analiza siedmiu grup czynników wpływających na ogólne ryzyko manipulacji – „model pajęczyny” (wg Ouaniche)

-          metody detekcji praktyk kreowania zysku oparte na pomiarze intencjonalnych różnic memoriałowych – model Healya, model DeAngelo, model Friedlana, model Jones

-          metody detekcji praktyk kreowania zysku wykorzystujące wskaźnikową analizę dyskryminacyjną – model Beneisha

Certyfikaty

Metodologia

Metodologia:

Szkolenie będzie prowadzone w formie wykładu ilustrowanego studiami przypadków. Zagadnienia będą omawiane na podstawie zarówno autentycznych sprawozdań finansowych jak i przygotowanych przez prowadzącego potencjalnych przykładów błędów. Uczestnicy będą aktywizowani poprzez liczne ćwiczenia warsztatowe, obejmujące grupową dyskusję, samodzielnie rozwiązywane zadania, pracę w grupach. Ze względu na warsztatowy charakter szkolenia uczestnicy proszeni są o przyniesienie kalkulatora.

Informacje dodatkowe

Cel szkolenia:

Celem szkolenia jest prezentacja wybranych technik detekcji błędów i manipulacji księgowych. Szkolenie ma wykształcić umiejętność krytycznej oceny danych prezentowanych w sprawozdaniu finansowym i wychwytywania sygnałów o potencjalnych manipulacjach.

Korzyści:

W trakcie szkolenia uczestnicy dowiedzą się:

-   kto i w jaki sposób odpowiada za rzetelność danych finansowych?

-   jak wygląda sylwetka statystycznego przestępcy gospodarczego?

-   po co i w jaki sposób zniekształca się dane finansowe w sprawozdaniach?

-   jakie występują ryzyka manipulacji danymi księgowymi oraz błędów w prezentacji informacji w poszczególnych pozycjach sprawozdania finansowego?

-   jak wychwytywać sygnały o potencjalnych manipulacjach i błędach księgowych?