Podczas szkolenia omówione zostaną zasady opodatkowania podatkiem VAT transakcji łańcuchowych oraz trójstronnych, które stanowią jedno z najbardziej złożonych zagadnień w obrocie międzynarodowym. Uczestnicy zdobędą praktyczną wiedzę niezbędną do prawidłowego rozliczania tego typu transakcji, poznają aktualne stanowiska organów podatkowych i orzecznictwo TSUE oraz nauczą się unikać najczęstszych błędów.
Szkolenie prowadzone w formie wykładu połączonego z praktycznymi przykładami.
1. Wstęp do transakcji łańcuchowych
2. Reguły INCOTERMS i ich znaczenie dla opodatkowania VAT transakcji łańcuchowych
a. reguły INCOTERMS 2020 oraz 2010,
b. moment dokonania dostawy towarów a odpowiednie reguły INCOTERMS,
c. analiza poszczególnych reguł INCOTERMS 2020,
d. najczęściej popełniane błędy przy stosowaniu INCOTERMS.
3. Określanie miejsca dostawy towarów na gruncie podatku VAT
a. znaczenie warunków dostaw do określenia miejsca dostaw towarów,
b. miejsce dostawy towarów transportowanych,
c. miejsce dostawy w przypadku dostaw połączonych z montażem.
4. Opodatkowanie podatkiem VAT transakcji łańcuchowej
a. identyfikacja transakcji łańcuchowej zgodnie z przepisami VAT,
b. podmioty uczestniczące w transakcji łańcuchowej,
c. wpływ warunków transportowych na miejsce dostawy towarów w przypadku transakcji łańcuchowej, pojęcie organizatora transportu
d. ustalanie dostawy „ruchomej” oraz dostaw „nieruchomych” w celu określenia miejsca i sposobu ich opodatkowania na przykładach:
🔹transakcje łańcuchowe w ramach eksportu towarów,
🔹transakcje łańcuchowe w ramach transakcji wewnątrzwspólnotowych,
🔹transakcje łańcuchowe związane z importem towarów,
e. obowiązki ciążące na poszczególnych uczestnikach transakcji łańcuchowej,
f. transakcje łańcuchowe a dokumentacja podatkowa.
5. Transakcje trójstronne uproszczone
a. transakcja trójstronna uproszczona jako szczególny rodzaj transakcji łańcuchowej,
b. warunki zastosowania unijnego uproszczenia w transakcji trójstronnej:
c. określenie miejsce dostawy towarów oraz sposobu opodatkowania w przypadku transakcji trójstronnej,
d. podmiot polski jako pierwszy w łańcuchu dostaw,
e. podmiot polski jako drugi w łańcuchu dostaw,
f. podmiot polski jako trzeci w łańcuchu dostaw,
g. formalne, obowiązkowe elementy faktury w przypadku transakcji trójstronnej uproszczonej – orzecznictwo.
6. Wykazywanie transakcji łańcuchowej, a w szczególności trójstronnej uproszczonej w JPK_V7 oraz w informacji VAT-UE
a. pola w deklaracji VAT-7 oraz oznaczenia w ewidencji VAT, które należy wypełnić i zastosować w przypadku transakcji trójstronnych uproszczonych,
b. pola podlegające wypełnieniu w przypadku informacji podsumowującej,
c. termin właściwy dla wykazania transakcji trójstronnej uproszczonej w deklaracji VAT oraz informacji podsumowującej,
d. terminy właściwe dla wykazania transakcji łańcuchowej w deklaracji VAT oraz informacji podsumowującej,
e. uchybienia formalne w fakturze oraz informacji VAT-UE a możliwość zastosowania uproszczenia – rygorystyczne stanowisko organów podatkowych a orzecznictwo TSUE.
