Celem szkolenia jest m.in.:
- nauczenie uczestników przeprowadzania oceny czy działania prowadzone w ich firmach kwalifikują się do skorzystania z ulgi B+R oraz Innovation Box
- przedstawienie uczestnikom praktycznych aspektów funkcjonowania ulgi B+R i Innovation Box
- wskazanie problemów i możliwości oceny ryzyk związanych z wdrożeniem ulgi B+R i Innovation Box
- wskazanie korzyści związanych z zastosowaniem ulgi B+R i Innovation Box
- zaprezentowanie najnowszej praktyki organów podatkowych i orzecznictwa w kontekście stosowania przepisów dotyczących ulgi B+R i Innovation Box
Korzyścią z udziału w szkoleniu jest zdobycie wiedzy oraz poznanie praktycznych przykładów w zakresie:
- zasad funkcjonowania ulgi na działalność badawczo-rozwojową i Innovation Box
- identyfikacji kosztów kwalifikowanych do ulgi na działalność badawczo-rozwojową
- identyfikacji zasad kalkulacji kosztów kwalifikowanych do ulgi na działalność badawczo-rozwojową
- obowiązków ewidencyjno-dokumentacyjnych związanych z korzystaniem z ulgi B+R i i Innovation Box
- praktycznego zastosowania ulg oraz pojawiających się problemów i wątpliwości na podstawie najciekawszych stanowisk organów podatkowych oraz orzeczeń sądów administracyjnych
I. ULGA BADAWCZO - ROZWOJOWA
1. Podstawy prawne stosowania ulgi B+R
2. Od kiedy obowiązuje ulga B+R? (w tym omówienie przepisów intertemporalnych związanych z każdorazową zmianą stanu prawnego dotyczącego ulgi B+R)
3. Podmioty uprawnione do skorzystania z ulgi B+R
4. Definicja prac B+R
- prace badawczo – rozwojowe na gruncie prawa podatkowego
- jak ustalić czy wykonywane przez przedsiębiorcę prace stanowią prace B+R?
- prace badawczo – rozwojowe w praktyce na przykładach różnych branż
- jakie są korzyści podatkowe ze skorzystania z ulgi B+R?
5. Koszty kwalifikowane w uldze B+R
- koszty pracownicze
- środki trwałe i wyposażenie
- aparatura naukowo – badawcza
- prawa własności przemysłowej (w tym patenty, wzory użytkowe, prawa ochronne itp.)
- koszty materiałów i surowców
- ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i usługi równorzędne
- koszty podatników posiadających status centrum badawczo-rozwojowego
6. Zasady dokonywania odliczeń w uldze B+R
- zasady odliczeń w przypadku uzyskania dochodu
- zasady odliczeń w przypadku poniesienia straty
- ograniczenia dotyczące odliczeń
- najczęstsze błędy przy dokonywaniu odliczeń
- załącznik do zeznania podatkowego CIT/BR
- odliczenia a koszty uzyskania przychodu
- możliwość dokonania odliczenia w kolejnych latach podatkowych
- limity odliczeń
7. Ogólne zasady ewidencji i dokumentacji prac B+R
- odrębna ewidencja księgowa
- dokumentacja organizacyjna (uchwały, regulaminy itp.)
- dokumentacja pracownicza (ewidencja czasu pracy, umowy o pracę, umowy zlecenia, zakresy obowiązków itp.)
8. Wdrożenie ulgi B+R w przedsiębiorstwie
- ocena opłacalności wdrożenia
- bezpieczeństwo wykorzystania ulgi B+R
- rozwój prac B+R
- zmiany w pracach B+R
9. Najnowsze orzecznictwo i interpretacje podatkowe dotyczące ulgi B+R
10. Ulga B+R jako pomoc publiczna dla przedsiębiorców
11. Podatek VAT a rozliczenie ulgi B+R
- Zakupy zwolnione z podatku VAT a zakupy opodatkowane
- Stawka VAT a rozliczanie ulgi B+R
- Odliczanie VAT - w kosztach kwalifikowanych (prawo czy obowiązek)
- VAT rozliczany proporcją, pre-współczynnikiem
- Korekta deklaracji VAT za okresy stosowania ulgi B+R
12. Moment ujęcia wydatku w kosztach podatkowych a rozliczenia ulgi
13. Wsteczna możliwość rozliczenia ulgi B+R (w tym możliwość korekty zeznania rocznego)
14. Zwrot kosztów bezpośrednio podatnikowi – możliwe sytuacje
15. Kontrola z Urzędu Skarbowego w zakresie zastosowania ulgi B+ R
16. Planowane zmiany w uldze B+R wynikające z projektu ustawy dotyczącej zmian niektórych przepisów prawnych w celu deregulacji prawa gospodarczego i administracyjnego oraz ulepszenia zasad tworzenia prawa gospodarczego
- zaliczenie do kosztów kwalifikowanych również przeglądów, konserwacji oraz kalibracji aparatury naukowo-badawczej i specjalistycznego transportu towarów wykorzystywanych w działalności badawczo-rozwojowej
- likwidacja ograniczenia zaliczania do kosztów kwalifikowanych zakupu usług doradczych, ekspertyz, i opinii świadczonych jedynie przez jednostki naukowe
II INNOVATION Box
1. Podstawy prawne i warunki stosowania ulgi IP BOX
- objaśnienia podatkowe dotyczące IP BOX
- nowa stawka podatkowa w CIT i PIT – 5% PIT i CIT
- pojęcie „kwalifikowanego IP”
- autorski program komputerowy
- prawa własności przemysłowej
- ochrona prawna kwalifikowanego IP
- przychody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej
- koszty uzyskania przychodu w IP BOX
- dochód z kwalifikowanego IP
- jakie są warunki zastosowania stawki 5% do dochodów z kwalifikowanych IP?
2. Wskaźnik nexus
- definicja
- w jakich przypadkach należy go obliczać?
- jak obliczyć wskaźnik nexus? – przykłady
- wskaźnik nexus dla każdego odrębnego kwalifikowanego IP
- wskaźnik nexus dla kilku kwalifikowanych IP wliczonych w cenę produktu
- wskaźnik nexus liczony narastająco na przełomie lat
3. IP BOX a inne ulgi
- związek ulgi B+R i Innovaton box
- relacja między ulgą B+R i Innovaton box a SSE
- możliwość jednoczesnego stosowania IP BOX i ulgi B+ R
4. możliwość stosowania IP Box przez programistów
- definicja autorskiego programu komputerowego
- ochrona autorskiego programu komputerowego
- koszty w działalności programistów
5. Ewidencja IP BOXA
6. Zeznanie roczne – zasady jego wypełniania przy korzystaniu z ulgi
7. Najnowsze orzecznictwo i interpretacje podatkowe dotyczące ulgi
III. ULGA NA ROBOTYZACJĘ
1. kiedy można skorzystać z ulgi?
- podmioty uprawnione do skorzystania z ulgi
- warunki dokonania odliczenia
- firmy produkcyjne
2. Koszty w uldze:
- definicja robota przemysłowego
- wydatki kwalifikowane
- korzyści z ulgi – mechanizm odliczenia
3. Okres stosowania ulgi
4. Rozliczenie w zeznaniu rocznym ulgi na robotyzację
IV ULGA IP BOX, ULGA B+R, ULGA NA ROBOTYZACJĘ A SCHEMATY PODATKOWE - czy trzeba te ulgi zgłaszać do Szefa Kas?
V. Dyskusja i odpowiedzi na pytania uczestników
