1. Zmiany VAT od stycznia 2022
Grupa VAT - nowy rodzaj podatnika od 2023
- rodzaj powiązań – finansowe; ekonomiczne i organizacyjne
- tworzenie grup VAT
- rejestracja
- zasady opodatkowania
- ewidencje
- korzyści tworzenia „grup VAT”
- Obrót bezgotówkowy a preferencje w VAT
- Opcja opodatkowania VAT usług finansowych
- Nowe podmioty, podatnicy z możliwością rozliczania kwartalnego
- Nowa wersja JPK_VAT
- Kasy fiskalne 2025 – nowe rozporządzenie wykonawcze
- wyłączenia przedmiotowe
- kasy on-line
- kasy wirtualne
2. Pakiet SLIM VAT 3 – od lipca 2023 r.
- Podwyższenie progu sprzedaży dla małego podatnika
- Wprowadzenie przepisów określających kurs przeliczeniowy w przypadku faktur korygujących
- Zmiana przesłanek do odliczenia VAT przy WNT
- podwyższenie proporcji odliczenia do 100% – nowe warunki
- Podatnik będzie mógł zrezygnować z rocznej korekty odliczenia
- Brak obowiązku wystawiania zarówno faktury zaliczkowej jak i końcowej, jeżeli zdarzenia miały miejsce w tym samym okresie rozliczeniowym
- Brak obowiązku drukowania raportów fiskalnych
- Obniżenie sankcji VAT
- Możliwość odstąpienia przez organ podatkowy od wymierzenia sankcji VAT
- Zwolnienie z VAT dla zarządzania funduszami inwestycyjnymi
- Zmiana w przepisach regulujących WDT
- Zmiany w przepisach o transakcjach łańcuchowych
- Zamiana faktora a podzielona płatność
- Rozszerzenie katalogu należności publicznoprawnych możliwych do opłacenia z rachunku VAT
- Zmiany dotyczące wiążących informacji stawkowych
3. Zasady Fakturowania 2025
1. Podstawy prawne dotyczące faktur
- transakcje podlegające dokumentowaniu fakturą
- zakres opodatkowania podatkiem od towarów i usług,które podmioty są zobligowane do wystawianie faktury
- faktury na żądanie – na podstawie paragonu fiskalnego z nr NIP
- sankcje za wadliwe wystawienie faktury do paragonu bez NIP
2. Rodzaje faktur oraz nowe zasady ich wystawiania:
- faktury „klasyczne”
- faktury - procedura marży
- faktury wystawiane przez „małych podatników” (faktury – metoda kasowa),
- faktury wystawiane na rzecz rolników ryczałtowych (faktury VAT-RR),
- dokumentowanie transakcji rozliczanych na zasadzie MPP
- duplikaty faktur
- faktury wystawiane na rzecz podmiotów nie prowadzących działalności gospodarczej,
- faktury „pro-forma”,
- otrzymane zaliczki a wystawienie faktury,
- nowe terminy wystawiania faktur, wystawienie faktury a obowiązek podatkowy
- dokumentowanie usług budowlano - montażowych
- dokumentowanie sprzedaży o charakterze ciągłym
3. Jak korygować błędy w fakturach:
- faktury korygujące, korekta faktury korygującej
- noty korygujące
- anulowanie faktury
- sankcje za naruszenie obowiązków w zakresie fakturowania.
- Nowe zasady korekty podatku należnego i naliczonego od 2021
4. Faktury elektroniczne:
- faktury elektroniczne zamiast papierowych
- krąg podmiotów uprawnionych do wystawiania e-faktur
- rodzaje faktur elektronicznych,
- zapewnienia autentyczności pochodzenia, integralności treści i czytelności faktury.
- dane, jakie zawiera e-faktura i termin jej wystawienia
- zaliczka a e-faktura
- zakres informacyjny e-faktury
- czy odbiorca musi wyrazić zgodę na otrzymywanie e-faktur?
- faktury korygujące w formie elektronicznej – potwierdzenie odbioru przez kontrahenta,
- notą korygującą w formie elektronicznej,
- przechowywanie /archiwizacja/ e-faktur.
- krajowy System e-Faktur - od 2026 roku
- krajowy System e-Faktur (faktury ustrukturyzowane)
- istota Krajowego Systemu e-Faktur
- dobrowolność stosowania od stycznia 2022 (obok faktur elektronicznych i papierowych
- korzyści dla podatnika
- obligatoryjna zasada od lutego 2026
- nowy system kar z tytułu błędów w KSeF
- e-Faktury również dla podatników zwolnionych z VAT
5. Najczęstsze praktyczne problemy związane z fakturowaniem:
- faktura a różne stawki VAT,
- rabat / premia na fakturze,
- zasady przeliczania należności w walutach obcych przy fakturach i korektach – dwie metody – nowe zasady wynikające ze Slim VAT-3
6. Faktury VAT a prawo do odliczenia podatku naliczonego
7. Faktury/ faktury elektroniczne dokumentujące wewnątrz wspólnotowe dostawy towarów oraz eksport:
- prawo do stosowania stawki zerowej – niezbędna dokumentacja,
- zaliczki w WDT i eksporcie,
- korekta faktur eksportowych i WDT
8. Zaostrzone sankcje dotyczące „wystawiania oraz posługiwania się” fakturami pustymi” oraz fakturami wystawionymi przez podmiot nieistniejący (art. 62 & 2 KKS)
- co to jest faktura „pusta” lub faktura wystawiona przez „podmiot nieistniejący”
- weryfikacja faktur otrzymanych od kontrahentów
- sankcje wynikające bezpośrednio z ustawy VAT a sankcje z KKS-u
- zarzuty z art. 271. KK - fałszerstwo intelektualne
- fałszowanie (podrabianie, przerabianie) faktur a art 271a KK
- kto w przedsiębiorstwie odpowiada z w/w czyny
- jakie czynności zabezpieczające podjąć w firmie by zabezpieczyć się przed w/w sankcjami.
4. Biała lista i MPP
- rachunek bankowy ujęty w wykazie czynnych podatników VAT, tzw. białej listy.
- zawartość informacyjna „Białej Listy”
- wyszukiwanie kontrahenta na „białej liście”
5. Znowelizowany JPK-VAT7M & /JPK-VAT7K
- grupowania GTU dla JPK-VAT7 / JPK-VAT7K
- oznaczenia dowodów sprzedaży
- symbole procedur szczególnych
- oznaczenie dowodów zakupu
- faktura a oznaczenie towaru lub usługi GTU
- faktury jedno i wielopozycyjne a GTU
6. Procedura SME
- podmiotowe zwolnienie z VAT dla podatników polskich i unijnych
- regulacje unijne – procedura SME
- obowiązki rejestracyjne podatnika przy wyborze korzystania ze zwolnienia
- rezygnacja ze zwolnienia
- numer identyfikacyjny EX
7. VAT w obrocie międzynarodowym
- Wewnątrzwspólnotowe nabycie i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
- Procedura call-of stock
- Import i eksport towarów
- Import usług
- Transgraniczne świadczenie usług
8. Pakiet e-commerce
- Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów na odległość
- Szczególna procedura dotycząca sprzedaży na odległość towarów importowanych
- Kraj konsumpcji i kraj rejestracji
- Punkt OSS i IOSS – zasady rejestracji i rozliczania
