Blok I WDT i WNT – zasady ogólne i dokumentacja
1. WDT – Wewnątrzwspólnotowa Dostawa Towarów
- Definicja i przesłanki zastosowania 0% VAT
- Moment powstania obowiązku podatkowego
- Warunki formalne (rejestracja, dokumentacja, numer VAT UE)
- Dowody na wywóz – nowe przepisy (art. 42 ust. 3 ustawy o VAT + rozporządzenie wykonawcze UE 2018/1912)
2. WNT – Wewnątrzwspólnotowe Nabycie Towarów
- Definicja i przesłanki rozpoznania WNT
- Obowiązek podatkowy i moment rozliczenia
- Wpływ terminu otrzymania faktury
- Transakcje opodatkowane i niepodlegające WNT (np. dostawy z montażem)
3. Przykłady i analiza przypadków
- 2–3 praktyczne przykłady dokumentacji i rozliczenia
- Mini quiz / pytania uczestników (10 min)
Blok II: Transakcje trójstronne uproszczone i łańcuchowe
1. Transakcje trójstronne uproszczone (art. 135-136 ustawy o VAT)
- Warunki zastosowania uproszczenia
- Rola każdego z trzech podmiotów (A-B-C)
- Wymogi formalne i oznaczenia w deklaracji VAT/UE
- Kiedy nie można zastosować uproszczenia
2. Transakcje łańcuchowe (art. 22 ust. 2 ustawy o VAT + dyrektywa 2018/1910)
- Definicja transakcji łańcuchowej
- Określenie dostawy ruchomej vs nieruchomej
- Zasady ustalania miejsca dostawy
- Znaczenie INCOTERMS i podmiotu organizującego transport
- Praktyczne przykłady – kto powinien opodatkować którą część
3. Ćwiczenia praktyczne i schematy
- 2–3 transakcje na schematach graficznych (uczestnicy wskazują właściwe opodatkowanie)
- Mini podsumowanie i pytania (10 mi)
Blok III : INCOTERMS i ich wpływ na VAT + problemy praktyczne1. INCOTERMS – podstawy
- Czym są INCOTERMS? Kto je tworzy?
- Najnowsza wersja – INCOTERMS 2020
- Podział na grupy (E, F, C, D)
- Kluczowe pojęcia: miejsce dostawy, ryzyko, koszt
2. INCOTERMS a VAT
- Jak INCOTERMS wpływają na miejsce dostawy?
- INCOTERMS a WDT/WNT – przykłady:
- EXW – dlaczego nie jest korzystne w transakcjach unijnych
- DDP – ryzyko rejestracji za granicą
- FCA, DAP, CPT – typowe zastosowania
- INCOTERMS a ustalenie, kto organizuje transport – kluczowe w transakcjach łańcuchowych
3. Przykłady + analiza przypadków
- Ćwiczenia: dopasowanie INCOTERMS do sytuacji
- Ryzyka błędnego ustalenia warunków dostawy
