Cel kursu
Celem kursu jest przekazanie uczestnikom kompleksowej, teoretycznej i praktycznej wiedzy z zakresu podatku VAT w obrocie międzynarodowym. Uczestnicy zdobędą umiejętności prawidłowego rozliczania VAT w przypadku eksportu i importu towarów oraz usług, zgodnie z aktualnymi przepisami krajowymi i unijnymi.
Korzyści z uczestnictwa
• kompleksowe zrozumienie przepisów VAT – uczestnik pozna kluczowe akty prawne (ustawa o VAT, dyrektywa UE, rozporządzenia),
• prawidłowe określenie miejsca świadczenia usług – kluczowe dla poprawnego rozliczenia VAT,
• bezpieczne rozliczanie eksportu i importu usług – kiedy stosować stawkę 0%, kiedy rozliczyć VAT w Polsce,
• poprawna dokumentacja i fakturowanie – uniknięcie błędów formalnych i sankcji,
• obowiązki rejestracyjne i deklaracyjne – w tym VAT-UE, OSS i informacja podsumowująca,
• wiedza o wyjątkach od zasad ogólnych – praktyczne przykłady usług specjalnych (np. nieruchomości, transport, usługi elektroniczne),
• praktyczne ćwiczenia – utrwalenie wiedzy na przykładach.
Adresaci kursu
Kurs skierowany jest do:
• księgowych, specjalistów ds. podatków, controllingu i finansów,
• pracowników działów eksportu/importu,
• właścicieli firm prowadzących handel międzynarodowy,
• osób rozpoczynających pracę z VAT-em w kontekście międzynarodowym.
Program kursu
1. Przepisy istotne dla prawidłowego rozliczania eksportu/importu usług:
a) Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług,
b) Dyrektywa 2006/112/WE,
c) Rozporządzenie 282/2011.
2. Definicja „podatnika”.
3. Miejsce świadczenia usług na rzecz podatnika.
4. Miejsce świadczenia usług na rzecz podmiotów niebędących podatnikami.
5. Obowiązek podatkowy przy eksporcie usług.
6. Faktura dokumentująca eksport usług.
7. Eksport usług a obowiązki deklaracyjne.
8. Eksport usług a rejestracja VAT UE.
9. Eksport usług przez podatnika zwolnionego z VAT a numer VAT-UE i informacja podsumowująca.
10. Korekta eksportu usług.
11. Import usług na gruncie przepisów o VAT.
12. Import usług a obowiązki deklaracyjne.
13. Import usług a rejestracja VAT UE.
14. Podatnik zwolniony z VAT a import usług.
15. Obowiązek podatkowy przy imporcie usług.
16. Podstawa opodatkowania w imporcie usług.
17. Import usług – brak faktury.
18. Korekta importu usług.
19. Wyjątki od zasad ogólnych:
a) świadczenie usług na rzecz podmiotów niebędących podatnikami przez pośredników,
b) miejsce świadczenia usług związanych z nieruchomościami – przykłady usług związanych z nieruchomościami,
c) miejsce świadczenia usług transportu: miejsce świadczenia usług transportu pasażerów, miejsce świadczenia usług transportu towarów, transport międzynarodowy,
d) miejsce świadczenia usług wstępu na imprezy kulturalne,
e) miejsce świadczenia usług wyceny majątku,
f) miejsce świadczenia usług restauracyjnych,
g) miejsce świadczenia usług wynajmu środków transportu,
h) miejsce świadczenia usług elektronicznych: Procedura One Stop Shop (OSS),
i) miejsce świadczenia usług na rzecz podmiotów mających siedzibę poza terytorium UE,
j) świadczenie usług turysty.
20. Eksport usług / import usług – ćwiczenia praktyczne.
