VAT w SM ze zmianami wprowadzonymi najnowszą zmianą do ustawy - Zmiana podejścia KIS do opłat za lokale

Informacje organizacyjne:

Tytuł: "VAT w spółdzielni mieszkaniowej ze zmianami wprowadzonymi najnowszą zmianą do ustawy - Zmiana podejścia KIS do opłat za lokale"

Miejsce szkolenia: Online - Z wykorzystaniem platformy Clickmeeting

Wykładowca: Pani Wiesława Bajer

Termin: Środa - 04.11.2026 r., w godzinach od 10:00 do 15:00

Cena: 449,00 zł + VAT/os. - CENA PROMOCYJNA - Płatności należy dokonać po odbytym szkoleniu, po otrzymaniu faktury VAT w systemie KSeF.

Materiały w cenie: Autorskie materiały szkoleniowe + Imienne zaświadczenie o ukończeniu szkolenia

Informacje dodatkowe: Po zapisaniu się na szkolenie otrzymają Państwo link z dostępem do platformy szkoleniowej oraz instrukcję logowania.

Na szkoleniu omówione będą najważniejsze zmiany w podatku VAT wchodzące w życie od 01.01.2027 r.

Program szkolenia:

1. Spółdzielnia mieszkaniowa jako podatnik VAT:
1. Spółdzielnia jako podatnik prowadzący jednocześnie działalność:
- Zwolnioną z VAT,
- Opodatkowaną VAT,
- Pozostającą poza zakresem VAT.
2. Czynności wykonywane na rzecz:
- Członków spółdzielni,
- Właścicieli lokali niebędących członkami,
- Osób posiadających spółdzielcze prawa do lokali,
- Najemców,
- Wspólnot mieszkaniowych,
- Podmiotów zewnętrznych.
3. Jedna osoba prawna a rozliczenia prowadzone według nieruchomości.
4. Rozliczenia wewnętrzne spółdzielni a VAT.
2. Czynności opodatkowane, zwolnione i pozostające poza VAT:
1. Praktyczny podział czynności wykonywanych przez spółdzielnię.
2. Opłaty za używanie lokali.
3. Odpis na fundusz remontowy.
4. Wpłaty dodatkowe i celowe mieszkańców.
5. Odszkodowania i kary umowne.
6. Odsetki za zwłokę od zaległych opłat.
7. Zwrot kosztów a wynagrodzenie za usługę.
8. Dotacje, dopłaty i dofinansowania.
9. Bezumowne korzystanie z lokalu lub gruntu.
10. Faktura, nota księgowa czy inny dowód księgowy.
3. Zwolnienie z VAT opłat związanych z lokalami mieszkalnymi:
1. Warunki zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 11 ustawy o VAT.
2. Zwolnienie przewidziane w przepisach wykonawczych.
3. Różnice pomiędzy zwolnieniem ustawowym i zwolnieniem wynikającym z rozporządzenia.
4. Znaczenie statusu osoby korzystającej z lokalu:
- Członek spółdzielni,
- Właściciel niebędący członkiem,
- Osoba posiadająca spółdzielcze prawo do lokalu,
- Najemca.
5. Pojęcie celu mieszkaniowego.
6. Lokal mieszkalny wykorzystywany:
- Wyłącznie na cele mieszkaniowe,
- Częściowo do działalności gospodarczej,
- Wyłącznie do działalności gospodarczej.
7. Opłaty, które mogą być objęte zwolnieniem po spełnieniu warunków ustawowych:
- Eksploatacja i utrzymanie nieruchomości,
- Koszty zarządzania,
- Utrzymanie części wspólnych,
- Odpis na fundusz remontowy,
- Opłaty za media,
- Inne opłaty związane z używaniem lokalu.
8. Pomieszczenia związane z lokalem mieszkalnym:
- Piwnica,
- Komórka lokatorska,
- Schowek,
- Garaż,
- Miejsce postojowe,
- Udział w hali garażowej.
9. Kiedy garaż, miejsce postojowe albo komórka nie korzystają ze zwolnienia.
10. Najczęstsze błędy spółdzielni przy stosowaniu zwolnienia.
4. Media i rozliczenia okresowe:
1. Media jako:
- Element świadczenia związanego z używaniem lokalu,
- Odrębne świadczenie,
- Przedmiot refakturowania.
2. Znaczenie indywidualnego opomiarowania oraz wpływu użytkownika na zużycie.
3. Rozliczanie:
- Wody i odprowadzania ścieków,
- Centralnego ogrzewania,
- Energii elektrycznej,
- Gazu,
- Gospodarowania odpadami.
4. Media dotyczące lokali mieszkalnych i użytkowych.
5. Media rozliczane z najemcami i wspólnotami mieszkaniowymi.
6. Zaliczki na media.
7. Rozliczenie rzeczywistych kosztów.
8. Niedopłaty i nadpłaty.
9. Korekty rozliczeń „in minus” i „in plus”.
10. Przykład rocznego rozliczenia centralnego ogrzewania oraz wody.
5. Pozostałe czynności zwolnione i opodatkowane VAT w praktyce spółdzielni:
1. Najem lokali użytkowych.
2. Najem lokali mieszkalnych:
- Na cele mieszkaniowe,
- Na cele działalności gospodarczej,
- Najem krótkoterminowy.
3. Garaże, miejsca postojowe i hale garażowe.
4. Dzierżawa gruntów.
5. Udostępnianie:
- Dachów i elewacji,
- Powierzchni reklamowych,
- Pomieszczeń technicznych,
- Terenów pod paczkomaty,
- Miejsc pod instalacje telekomunikacyjne.
6. Usługi wykonywane na rzecz mieszkańców.
7. Zarządzanie lub administrowanie wspólnotami mieszkaniowymi.
8. Obciążanie wspólnot za korzystanie z mienia spółdzielni.
9. Odpłatne świadczenie usługi a zwrot poniesionego kosztu.
10. Właściwa stawka VAT i sposób dokumentowania.
6. Obowiązek podatkowy i fakturowanie w SM:
1. Obowiązek podatkowy przy:
- Opłatach za używanie lokali,
- Dostawie mediów,
- Najmie i dzierżawie,
- Usługach wykonywanych na rzecz mieszkańców,
- Usługach świadczonych wspólnotom,
- Zaliczkach i przedpłatach.
2. Dokumentowanie opłat za używanie lokalu:
- Zawiadomienie o wysokości opłat,
- Dokument rozliczenia opłat,
- Faktura,
- Nota księgowa.
3. Obowiązek wystawienia faktury członkowi, właścicielowi lub najemcy.
4. Dokumentowanie sprzedaży zwolnionej.
5. Faktura dla podatnika a faktura dla konsumenta.
6. Faktury korygujące dotyczące opłat i mediów.
7. Korekta „in minus” i „in plus”.
7. Odliczanie VAT i proporcja w spółdzielni mieszkaniowej:
1. Zasada podstawowa – odliczenie tylko w zakresie związanym z działalnością opodatkowaną.
2. Obowiązek bezpośredniego przyporządkowania zakupów do:
- Sprzedaży opodatkowanej;
- Sprzedaży zwolnionej;
- Czynności pozostających poza VAT.
3. Zakupy dotyczące konkretnej nieruchomości.
4. Koszty ogólnego zarządu i inne wydatki wspólne.
5. Odliczenie VAT od:
- Remontów;
- Modernizacji;
- Wydatków finansowanych z funduszu remontowego;
- Lokali użytkowych;
- Garaży i miejsc postojowych;
- Inwestycji;
- Kosztów zarządu.
6. Nieodliczony VAT jako:
- Koszt działalności,
- Wydatek funduszu remontowego,
- Element wartości początkowej środka trwałego.
7. Moment odliczenia podatku naliczonego oraz dokumenty niezbędne do skorzystania z prawa do odliczenia.
8. Proporcja sprzedaży:
- Kiedy należy ją stosować,
- Sposób ustalenia,
- Proporcja wstępna,
- Korekta roczna.
9. Korekta wieloletnia dotycząca nieruchomości.
10. Zmiana przeznaczenia lokalu lub budynku.
11. Praktyczny przykład ustalenia podatku podlegającego odliczeniu.
8. Najnowsze interpretacje, orzecznictwo i pytania uczestników:
1. Opłaty eksploatacyjne i fundusz remontowy.
2. Media dostarczane do lokali.
3. Garaże, miejsca postojowe, piwnice i komórki.
4. Lokal mieszkalny wykorzystywany do działalności gospodarczej.
5. Rozliczenia ze wspólnotami mieszkaniowymi.
6. Bezumowne korzystanie z nieruchomości.
7. Odliczanie VAT od remontów i inwestycji.
8. Pytania uczestników i omówienie przypadków praktycznych.

Wykładowca - Pani Wiesława Bajer - Ekonomista, ekspert w sprawach rachunkowych i podatkowych spółdzielni mieszkaniowych, autorka książki "Zamknięcie roku dla SM" i "Zakładowego Planu Kont dla SM", wieloletni, doświadczony pracownik w spółdzielni mieszkaniowej, czynny lustrator od 1995 roku, posiadająca uprawnienia w zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych, uczestnik badań sprawozdań finansowych SM, powoływana na biegłego sądowego w sprawach spółdzielczości mieszkaniowej, główna księgowa związku rewizyjnego spółdzielni mieszkaniowych.