Szkolenie poświęcone jest kompleksowemu omówieniu zasad rozliczania VAT w transakcjach międzynarodowych. Uczestnicy zdobędą praktyczną wiedzę dotyczącą wewnątrzwspólnotowych dostaw i nabyć towarów, transakcji łańcuchowych i trójstronnych, importu i eksportu towarów oraz transgranicznego świadczenia i importu usług. Program uwzględnia aktualne regulacje, w tym zmiany wynikające z pakietu Slim VAT 3, procedury szczególne (call-off stock, SME, VAT-REF), a także obowiązki rejestracyjne, deklaracyjne i raportowe (JPK, VAT-UE). Szkolenie koncentruje się na identyfikacji ryzyk podatkowych oraz prawidłowym stosowaniu stawek VAT i momentu powstania obowiązku podatkowego w obrocie międzynarodowym.
1. VAT a typy transakcji międzynarodowych
- Międzynarodowa dostawa / nabycie towarów
- Transakcje transgraniczne, import usług
- Transakcje łańcuchowe
2. Miejsce świadczenia
- przy dostawie towarów
- przy świadczeniu usług
3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
- definicja WNT
- warunki formalne uznania transakcji za WNT
- termin powstania obowiązku podatkowego i prawa wykazania podatku naliczonego
- wyłączenia z WNT
- transakcje nie uznawane za WNT
- nowe regulacje wynikające z pakietu Slim VAT 3
- przypadki obowiązkowej korekty JPK VAT z tytułu VNT
4. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
- definicja WDT
- warunki ustawowe/formalne uznania transakcji za WDT
- wyłączenia transakcji z uznawanych za WDT
- prawo do zastosowania stawki „zerowej”
- wadliwe VAT-UE a utrata prawa do stawki zerowej
- dokumenty potwierdzające wywóz towaru z terytorium kraju (art. 42 ustawy o VAT a regulacje Dyrektywy)
- trzymiesięczny okres buforowy na zgromadzenie właściwej dokumentacji
- moment powstania obowiązku podatkowego w WDT i zastosowania stawki „0”
- ryzyka podatkowe przy WDT
5. Magazyn call of stock – zasady i warunki zastosowanie
- czym jest magazyn call of stock?
- magazyn konsygnacyjny a magazyn call-off stock
- zalety magazynu call-off stock
- magazyn call-off stock na terenie kraju
- zarejestrowanie magazynu call-off stock
- warunki funkcjonowania magazynu call-off stock
- magazyn call-off stock na terenie innego państwa członkowskiego
6. Zaliczki z tytułu WDT i WNT a obowiązek podatkowy
7. Miejsce świadczenia przy dostawie towarów
8. Wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna (WTT)
- transakcje łańcuchowe a transakcje trójstronne
- wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna (WTT) – procedura uproszczona
- procedura uproszczona a prawo do stawki „0”
- transakcja ruchoma w WDT i transakcjach eksportowych
9. Obowiązek zarejestrowania na cele transakcji unijnych
10. Informacja podsumowujące VAT-UE i korekta VAT-UEK
11. Deklaracje VAT-8 i VAT-9m – kto i kiedy je składa
12. Odmienne terminy i deklaracje przy WN paliw i nowych środków transportu
13. Import towarów
- definicja i miejscem importu towarów
- import towarów a procedury celne
- podstawa opodatkowania z tytułu importu towarów
- deklaracja celna a ryzyko jej korekty przez Naczelnika Urzędu Celnego
- odprawa celna dokonana w punkcie celnym poza granicami kraju
- odprawa dokonana w punkcie celnym krajowym a metoda uproszczona
- procedura celna 42 a procedura 63
- import towarów a obowiązek podatkowy – podatek należny i naliczony
- rozliczenie transakcji importowych w JPK VAT7M/K
- import towarów a zwolnienie z vat
14. Eksport towarów
- kiedy występuje eksport towarów
- eksport bezpośredni a pośredni
- zgłoszenie celne a komunikaty IE 515C; IE 528C; IE 529C
- komunikat CC 599C a prawo do stawki „0”
- wykazanie transakcji w JPK V7M/K a dwumiesięczny okres na pozyskanie komunikatu
- brak komunikaty a obowiązek zastosowania stawki krajowej
- otrzymanie zaliczki z tytułu eksportu a obowiązek podatkowy
- zasady Incoterms-2020 i przypisanie do momentu dokonania transakcji eksportowej
15. Transgraniczne świadczenie usług.
- co należy rozumieć jako transgraniczne świadczenie usług
- miejsce świadczenia a obowiązek podatkowy
- świadczenie usług na rzecz podatnika (B2B) a miejsce świadczenia
- wyjątki
- świadczenie usług na rzecz konsumenta (B2C) a stawki podatkowe
- odrębne rozliczanie na podstawie pakietu E-Commerce
- usługi transgraniczne a obowiązek rejestracji unijnej i VAT-UE
- ujęcie usług transgranicznych w JPK-V7M/K
16. Import usług
- import usług a miejsce świadczenie i powstanie obowiązku podatkowego
- „wpłata” zaliczki a powstanie obowiązku podatkowego
- wykazanie VAT należnego z tytułu importu usług w JPK VAT-7M/K
- brak obowiązku rejestracji „wspólnotowej” w przypadku importu usług
17. Procedura SME
- na czym polega procedura SME
- warunki zastosowania procedury SME
- polski numer identyfikacyjny EX
- korzyści dla podatników
18. Procedura zwrotu VAT / podatku od wartości dodanej VAT-REF
- kto może się ubiegać o zwrot
- jakie wydatki kwalifikują się do zwrotu?
- Procedura, limity i okres zwrotu
