Zakres tematyczny szkolenia
ProwadzącyLeszek Dutkiewicz - Dyrektor Biura w Katowicach. Od 2011 roku związany z Russell Bedford Poland. W latach 2008 – 2011 pracował dla czołowych firm doradczych (Ernst&Young, KPMG, BDO) świadcząc usługi z zakresu doradztwa podatkowego. Specjalizuje się w prawie podatkowym i gospodarczym, przede wszystkim w zakresie cen transakcyjnych, postępowań podatkowych oraz optymalizacji podatkowej. Autor publikacji o tematyce związanej z prawem podatkowym, cywilnym i międzynarodowym. Doktorant na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego.Program- Nowa regulacja w zakresie schematów podatkowych (MDR) – podstawowe założenia i terminy:
- Podstawa prawna – nowelizacja Ordynacji podatkowej, problemy z wdrożeniem nowych przepisów.
- Znaczenie wspólnotowych regulacji źródłowych.
- Główne założenia przekazywania informacji o schematach podatkowych.
- Podstawowe terminy dotyczące MDR.
- Realizacja pierwszych obowiązków raportowych.
- Obowiązki w zakresie schematów podatkowych wdrożonych przed 1 stycznia 2019 (wsteczne raportowanie).
- Obowiązki w zakresie schematów wdrożonych po 1 stycznia 2019.
- Przedmiot raportowania - Jak rozpoznać schemat podatkowy
- Czym jest schemat podatkowy?
- Kryterium głównej korzyści.
- Cechy rozpoznawcze (ogólne cechy rozpoznawcze, szczególne cechy rozpoznawcze oraz inne szczególne cechy rozpoznawcze).
- Pojęcie uzgodnienia (uzgodnienie a korzyść podatkowa).
- Jakie uzgodnienia zostaną uznane za schemat podatkowy – przykłady.
- Kryterium transgraniczne.
- Rodzaje schematów podatkowych.
- Włączenia obowiązków raportowych.
- Praktyczne przykłady zastosowania schematów podatkowych w odniesieniu do rodzajów zdarzeń, umów, rozwiązań stosowanych w działalności biznesowej (np. usługi doradcze, restrukturyzacyjne szczególne przypadki dotyczące niektórych ulg i preferencji).
- Podmioty zobowiązania
- Promotor – kim jest, podstawowe obowiązki.
- Zdarzenia skutkujące obowiązkami raportowymi po stronie promotora.
- Przypadki, gdy obowiązki promotora są wyłączone.
- Korzystający - kim jest, podstawowe obowiązki.
- Zdarzenia skutkujące obowiązkami raportowymi po stronie korzystającego.
- Kryterium kwalifikowanego korzystającego.
- Warunkowy charakter obowiązków korzystającego.
- Wspomagający – kim jest, podstawowe obowiązki.
- Rola wspomagającego w relacji do promotora i korzystającego.
- Możliwe ograniczenia obowiązków wspomagającego.
- Procedura raportowania schematów podatkowych
- Czynności raportowania.
- Terminy raportowania.
- NSP – Numer Schematu Podatkowego.
- Zakres informacji przekazywanych Szefowi KAS
- Schematy standaryzowane
- Schematy niestandaryzowane
- Narzędzia udostępnione przez administrację skarbową.
- Bramka testowa API.
- Rodzaje informacji MDR (MDR-1, MDR-2, MDR-3, MDR-4).
- Procedury wewnętrzne
- Kogo dotyczy obowiązek wdrożenia procedur
- Elementy procedury wewnętrznej
- Sposób wdrożenia, aktualizacji, okres obowiązywania
- Sankcje w związku z raportowaniem schematów podatkowych
- Odpowiedzialność za brak lub niewłaściwe raportowanie schematów podatkowych - kary administracyjne.
- Stosowanie odpowiedzialności karnoskarbowej.
- Wątpliwości związane z raportowaniem schematów podatkowych
- Problemy okresu przejściowego
- Czy każdy schemat podatkowy będzie podlegał raportowaniu?
- Tajemnica zawodowa, handlowa, przedsiębiorstwa a obowiązki raportowe.
- Sytuacje nietypowe – na co zwrócić uwagę oceniając, czy pojawia się obowiązek raportowania schematów podatkowych?
- Dyskusja nad wybranymi zagadnieniami
