ORDYNACJA PODATKOWA
I. Najważniejsze zmiany w Ordynacji podatkowej obowiązujące od 2025 roku
1.Wzmocnienie ochrony praw i interesów podatnika poprzez wprowadzenie zasady domniemania niewinności.
2.Nienaliczanie odsetek za zwłokę, jeżeli kontrola podatkowa albo kontrola celno-skarbowa będą trwały dłużej niż 6 miesięcy.
II. Zmiany w Ordynacji podatkowej - planowane
1.prowadzenie 6-miesięcznego okresu vacatio legis dla projektów ustaw podatkowych.
2.Doprecyzowanie terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego, w sytuacji, w którym przypada on na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy.
3.Zlikwidowanie możliwości występowania o interpretacje indywidualne w sprawie schematów podatkowych.
4.Doprecyzowanie kolejności zaliczania wpłat dokonanych tytułem rat, na które rozłożono podatek lub zaległość podatkową wraz z odsetkami za zwłokę, oraz rat podatku.
5.Podwyższenie kwoty uprawniającej do zapłaty podatku przez inny podmiot niż podatnik do 5 tys. złotych.
6.Doprecyzowanie wyłączenia obowiązku zaokrąglania odsetek za zwłokę w przypadku zaliczenia wpłaty, nadpłaty lub zwrotu podatku.
7.Wprowadzenie możliwości umorzenia podatku przed terminem jego płatności.
8.Zmiany w zakresie zawieszenia biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego, przerwania biegu terminu przedawnienia.
9.Wydłużenie terminu przedawnienia, w przypadku skorygowania przez podatnika deklaracji, w okresie krótszym niż 12 miesięcy przed upływem 5 letniego terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego.
10.Zniesienie wymogu składania wniosku o stwierdzenie nadpłaty w przypadku, gdy nadpłata wynika ze skorygowanego zeznania.
11.Planowane rozległe zmiany dotyczące uproszczeń w raportowaniu schematów podatkowych.
12.Inne zmiany.
PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH
III. Zmiany uchwalone
1.Zniesienie obowiązku publikowania informacji o realizowanej strategii podatkowej.
2.Likwidacja obowiązku składania corocznej informacji o wspólnikach spółki jawnej, w sytuacji, gdy skład wspólników w takiej spółce nie uległ zmianie.
3.CIT/PIT. Modyfikacja zasad zwrotu podatku w przypadku uchylenia decyzji o wsparciu w Polskiej Strefie Inwestycji (PSI) lub zezwolenia na działalność w Specjalnych Strefach Ekonomicznych (SSE).
IV. Obowiązek przesyłania ksiąg do organu podatkowego (JPK_CIT)
1.Harmonogram wprowadzania obowiązku przesyłania ksiąg
2.Dane, o które należy uzupełnić księgi rachunkowe
•Konieczność przypisywania znaczników identyfikujących konta ksiąg rachunkowych
•Numer identyfikujący fakturę w KSeF
•Dane identyfikacyjne kontrahenta podatnika
•Dane dotyczące nabycia, wytworzenia lub wykreślenia majątku trwałego
•Wykazywanie w księgach różnic między wynikiem podatkowym i bilansowym
•Istota i zasady przypisywania znaczników podatkowych
•Węzeł RPD
3.Przypadki wyłączenia obowiązku uzupełniania ksiąg dla potrzeb przesłania JPK_CIT
V. Przedmiot opodatkowania
1.Przychód
2.Zasady ustalania dochodu
3.Strata podatkowa. Podstawowa i alternatywna metoda rozliczania straty podatkowej. Kiedy warto? Wnioski płynące z wydawanych interpretacji indywidualnych.
VI. Przychody
1.Zyski kapitałowe i pozostałe przychody
2.Zasady rozpoznawania przychodów
a)Przychody rozliczane na zasadzie memoriałowej oraz przychody z tytułu usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych
b)Przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej (m.in. odszkodowania, kary umowne, odsetki)
3.Pojęcie nieodpłatnych świadczeń
4.Korekta przychodów
VII. Koszty uzyskania przychodów
1.Przesłanki potrącalności kosztów.
2.Koszty bezpośrednio związane z przychodami oraz koszty inne niż bezpośrednie
a)Koszty związane z przychodami danego roku
b)Koszty dotyczące lat poprzednich
c)Koszty przyszłych okresów
d)Korekta kosztów (faktury korygujące)
3.Zasada przypisywania kosztów – przychody zwolnione, zyski kapitałowe, inne przychody
4.Moment zaliczenia wydatków do kosztów podatkowych.
5.Poniesienie a potrącenie kosztu
a)Różne momenty potrącenia kosztów uzyskania przychodów
6.Celowość ponoszonych wydatków. Dokumentowanie ponoszonych wydatków
VIII. Samochody w działalności gospodarczej
1.Nowe limity od 2026 roku.
2.Amortyzacja. Ubezpieczenie. Leasing. Najem. Dzierżawa
3.Koszty używania samochodu. Rozliczanie kosztów napraw.
4.Samochody prywatne wykorzystywane na cele służbowe
5.Samochody służbowe wykorzystywane na cele prywatne – sposób określania wysokości przychodu.
IX. Zapobiegnie optymalizacji podatkowej
1.Minimalny podatek dochodowy .
2.Podatek od przerzuconych dochodów. Nowe objaśnienia podatkowe
X. Tzw. „ulga na złe długi”
1.Obowiązki dłużnika i uprawnienia wierzyciela
2.Korekta dochodu lub straty podatkowej
3.Wpływ regulacji na obliczanie zaliczek na podatek
4.Zasady obliczania terminów płatności na potrzeby ulgi na złe długi
5.Zagadnienia sporne
XI. Odsetki hipotetyczne
XII. Wybrane wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów (art. 16 ustawy o CIT)
XIII .Reprezentacja i reklama
1.Wydatki na reklamę jako koszt uzyskania przychodów
2.Wydatki na cele reprezentacyjne
3.Prezenty dla kontrahentów
4.Konferencje i szkolenia produktowe
5.Jubileusze i święta branżowe
XIV. Wybrane ulgi odliczane od podstawy opodatkowania
1.Ulga na ekspansję
2.Ulga sponsoringowa
XV. Zarys zagadnień związanych z podatkiem u źródła
1.Obowiązek podatkowy. Podstawowe zasady
2.Funkcja płatnika
3.Zakres przedmiotowy i podmiotowy
4.Zwolnienia ustawowe
5.Limit 2 mln zł. – czego dotyczy?
6.Dokumenty niezbędne do zastosowania preferencji podatkowych
7.Opinia o stosowaniu preferencji
8.Oświadczenie płatnika – czy i kiedy warto ją stosować?
9.Deklaracje składane po zakończeniu roku
XVI. Nowości w podatku u źródła
1.Istota i znaczenie najnowszej interpretacji ogólnej dotyczącej jednego z warunków stosowania zwolnienia z opodatkowania dywidend
2. Wpływ interpretacji ogólnej dotyczącej warunków zwolnienia z opodatkowania odsetek i należności licencyjnych na obowiązki płatnika.
3.Ubezpieczenia a podatek u źródła. Ugruntowana linia orzecznicza sądów administracyjnych
4.Zwolnienie dla wypłacanych dywidend - czy status rzeczywistego właściciela musi być spełniony? Najnowsze orzecznictwo
5.Nowe objaśnienia podatkowe dotyczące klauzuli rzeczywistego właściciela
6.Urządzenia przemysłowe – nowe stanowisko sądów administracyjnych
7.Hosting – stanowisko organów podatkowych vs stanowisko sądów administracyjnych
8.Najnowsze wyroki NSA.
