Informacje organizacyjne:
Tytuł: "Znaczniki kont ksiąg rachunkowych i podatku dochodowego CIT"
Miejsce szkolenia: Online - Z wykorzystaniem platformy Clickmeeting
Wykładowca: Pani Wiesława Bajer
Termin: Środa - 14.10.2026 r. w godzinach 10:00 - 14:00
Cena: 499,00 zł + VAT/os. - Płatności należy dokonać po odbytym szkoleniu, po otrzymaniu faktury VAT w systemie KSeF.
Materiały w cenie: Autorskie materiały szkoleniowe + Imienne zaświadczenie o ukończeniu szkolenia
Informacje dodatkowe: Po zapisaniu się na szkolenie otrzymają Państwo link z dostępem do platformy szkoleniowej oraz instrukcję logowania.
Program szkolenia:
1. Księgi rachunkowe spółdzielni - punkt wyjścia:
a) Elementy ksiąg rachunkowych wg ustawy o rachunkowości: dziennik, konta księgi głównej i ksiąg pomocniczych, zestawienie obrotów i sald (ZOiS), wykaz składników aktywów i pasywów.
b) Zasada elektronicznego prowadzenia ksiąg — koniec z częścią ewidencji poza systemem FK (arkusze kalkulacyjne).
c) Plan kont spółdzielni a wymogi sprawozdawcze i podatkowe.
d) Specyfika ewidencji w spółdzielni: gospodarka zasobami mieszkaniowymi a działalność opodatkowana, rozdzielenie przychodów i kosztów.
2. Znaczniki kont w JPK_KR_PD — istota zmiany:
a) Czym są znaczniki identyfikujące konta i po co je wprowadzono (standaryzacja planów kont, automatyczne porównywanie danych przez KAS).
b) Obowiązek przypisania każdemu kontu księgowemu znacznika pozycji sprawozdania finansowego.
c) Słowniki znaczników wg typu jednostki i wg wzoru sprawozdania (załączniki do ustawy o rachunkowości).
d) Rok 2025 jako okres przejściowy — wymagane były głównie znaczniki kont; od 2026 r. pełen zakres danych (NIP kontrahenta, numer KSeF, dane środków trwałych).
3. Mapowanie planu kont na znaczniki — warsztat:
a) Analiza planu kont: czy analityka pozwala przypisać znaczniki zgodnie z logiką JPK.
b) Przypisywanie znaczników do kont bilansowych i wynikowych.
c) Znacznik „INNE” — kiedy wolno go stosować (konta niepowiązane z pozycją sprawozdania, konta analityczne o różnym znaczeniu).
d) Konta pozabilansowe i ich rola w wykazaniu różnic między wynikiem bilansowym a podatkowym (pola S_12_1 i S_12_3).
e) Rozbudowa analityki tam, gdzie obecny plan kont jest niewystarczający — praktyczne przykłady z zasobów spółdzielni.
4. Sprawozdanie finansowe a struktura JPK_KR_PD:
a) Powiązanie sald kont oznaczonych znacznikami z pozycjami bilansu oraz rachunku zysków i strat.
b) Weryfikacja spójności: suma sald wg znacznika a wartość w sprawozdaniu finansowym.
c) Sekcje struktury: dziennik, zapisy na kontach, ZOiS oraz część podatkowa (RPD) odtwarzająca podstawę opodatkowania.
d) Różnice trwałe i przejściowe między wynikiem bilansowym a podatkowym — jak są odwzorowane w pliku.
e) Który wzór sprawozdania stosuje spółdzielnia i jak to rzutuje na słownik znaczników.
5. Część podatkowa (RPD) w spółdzielni mieszkaniowej:
a) Przejście od wyniku bilansowego brutto do podstawy opodatkowania.
b) Przychody i koszty gospodarki zasobami mieszkaniowymi a zwolnienie z CIT (art. 17 ust. 1 pkt 44) — odwzorowanie w części podatkowej.
c) Powiązanie znaczników i kont pozabilansowych z sekcją RPD.
6. Harmonogram obowiązku i przygotowanie spółdzielni:
a) Etapy wdrożenia: najwięksi podatnicy (przychód powyżej 50 mln euro) i PGK — od roku podatkowego rozpoczętego po 31.12.2024; pozostali podatnicy CIT oraz podatnicy zobowiązani do przesyłania JPK_VAT — od roku podatkowego rozpoczętego po 31.12.2025 (obowiązek za 2026 r.).
b) Ustalenie, do której grupy i od kiedy należy spółdzielnia.
c) Plan wdrożenia: analiza planu kont → aktualizacja polityki rachunkowości → dostosowanie systemu FK → testy generowania i walidacji pliku.
d) Techniczne aspekty przekazania pliku (m.in. aplikacja Klient JPK_WEB) i podpis elektroniczny.
7. Warsztat i studia przypadków:
a) Mapowanie fragmentu planu kont spółdzielni na znaczniki.
b) Uzgodnienie sald wg znaczników ze sprawozdaniem finansowym.
c) Najczęstsze błędy i wątpliwości interpretacyjne — na przykładach.
8. Panel dyskusyjny — odpowiedzi na pytania uczestników.
Wykładowca - Pani Wiesława Bajer - Ekonomista, ekspert w sprawach rachunkowych i podatkowych spółdzielni mieszkaniowych, autorka książki "Zamknięcie roku dla SM" i "Zakładowego Planu Kont dla SM", wieloletni, doświadczony pracownik w spółdzielni mieszkaniowej, czynny lustrator od 1995 roku, posiadająca uprawnienia w zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych, uczestnik badań sprawozdań finansowych SM, powoływana na biegłego sądowego w sprawach spółdzielczości mieszkaniowej, główna księgowa związku rewizyjnego spółdzielni mieszkaniowych.
