Program szkolenia:
I dzień - Podatki dochodowe
I. Zagadnienia ogólne
1.Fundacja rodzinna jako podmiot odmienny od fundacji działających w sferze pożytku publicznego.
2.Fundacja rodzinna - czym jest, jakim służy celom? Podstawowe informacje.
3.Główne cechy fundacji rodzinnej
4.Kiedy i dlaczego warto założyć fundację rodzinną?
a)Zabezpieczenie majątku
b)Planowanie sukcesji
c)Elastyczność
d)Planowanie podatkowe
5.Sposoby na wykorzystanie instytucji fundacji rodzinnej
6.Sukcesja przedsiębiorstwa za pomocą fundacji rodzinnej
7.Różnica między klasyczną sukcesją a fundacją rodzinną
8.Porównanie fundacji rodzinnej z innymi formami organizacyjno-prawnymi
9.Zalety i wady fundacji rodzinnej
10.Korzyści dla fundatora i beneficjenta
11.Korzyści podatkowe z jakimi wiążę się fundacja rodzinna
12.Fundacja rodzinna jako podatnik – kiedy podatnik zwolniony, a kiedy opodatkowany?
13.Założenie fundacji rodzinnej – korzyści podatkowe a możliwość zastosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania. Jest
opinia zabezpieczająca.
II. Zagadnienia organizacyjne
1.Założenie fundacji. Fundator. Beneficjent. Kto może założyć fundację?
2.Majtek fundacji rodzinnej. Wniesienie majątku. Aspekt podatkowy.
3.Zasady organizacyjne funkcjonowania fundacji rodzinnej
4.Organy fundacji rodzinnej.
5.Zakres odpowiedzialności poszczególnych uczestników.
6.Obowiązki ewidencyjne.
7.Zakończenie działalności fundacji. Likwidacja. Skutki podatkowe
III. Zasady funkcjonowania fundacji rodzinnej i prowadzenia działalności
1.Prowadzenie działalności przez fundację rodzinną. Dozwolony zakres działalności.
2.Ukryte zyski. Porównanie do konstrukcji estońskiego CIT.
3.Zwolnienie podmiotowe z podatku dochodowego. Zakres zwolnienia.
4.W jakich przypadkach fundacja rodzinna podlega opodatkowaniu?
5.Świadczenia na rzecz beneficjentów. Aspekt podatkowy.
6.Funkcja płatnika.
7.Opodatkowanie dziedziczenia.
II dzień - Podatek VAT
Czy fundacja rodzinna może być uznana za podatnika VAT tylko w zakresie prowadzonej działalności gospodarczej ? Czy również
działalności statutowej ? Czy odliczając podatek VAT powinna stosować tzw. prewspółczynnik ?
Podczas szkolenia omówiona zostanie tematyka rozliczania podatku VAT przez fundację z uwzględnieniem jej specyfiki.
1. Działalność statutowa a działalność gospodarcza:
- kryteria rozróżnienia;
- warunki uznania działalności statutowej jako wyłączonej z opodatkowania podatkiem VAT w świetle najnowszych interpretacji;
- konsekwencje błędnego przyporządkowania danej czynności do działalności statutowej nieopodatkowanej podatkiem VAT.
2. Działalność gospodarcza wykonywana przez fundację rodzinną – omówienie skutków jakie na gruncie ustawy o VAT – wywołuje
wykonywanie przez fundację czynności wskazanych w art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej:
- zbywanie mienia, o ile mienie to nie zostało nabyte wyłącznie w celu dalszego zbycia;
- najem, dzierżawa lub udostępnianie mienia do korzystania na innej podstawie;
- przystępowanie do spółek handlowych, funduszy inwestycyjnych, spółdzielni oraz podmiotów o podobnym charakterze, mających
swoją siedzibę w kraju albo za granicą, a także uczestnictwo w tych spółkach, funduszach, spółdzielniach oraz podmiotach;
- nabywania i zbywania papierów wartościowych, instrumentów pochodnych i praw o podobnym charakterze;
- udzielanie pożyczek:
a) spółkom kapitałowym, w których fundacja rodzinna posiada udziały albo akcje,
b) spółkom osobowym, w których fundacja rodzinna uczestniczy jako wspólnik,
c) beneficjentom;
- obrót zagranicznymi środkami płatniczymi należącymi do fundacji rodzinnej w celu dokonywania płatności związanych z
działalnością fundacji rodzinnej.
3. Obowiązek podatkowy w podatku VAT:
- zasady ogólne powstania obowiązku podatkowego - kiedy znajdą zastosowanie i na czym polegają ?
- dla jakich transakcji zastosowanie znajdą szczególne zasady dotyczące obowiązku podatkowego ? Czym się charakteryzują?
- co w sytuacji kiedy za wcześnie lub za późno wykażę obowiązek podatkowy?
- kiedy zaliczka generuje obowiązek podatkowy ?
4. Refaktura (np. media towarzyszące zawartym umowom najmu):
- kiedy mogę ją wystawić i na czym polega refakturowanie ?
- obowiązek podatkowy a refaktura;
- stawka podatku VAT a refaktura;
- jak skalkulować wynagrodzenie dla usługi refakturowanej;
- jakie wymogi stawiają refakturom organy podatkowe;
5. Podstawa opodatkowania i jej korekta:
- jak prawidłowo ją określić, jakie elementy wchodzą do podstawy opodatkowania i co należy tu uwzględnić;
- podstawa opodatkowania w transakcjach kompleksowych;
- jak - według nowych zasad - rozliczyć korektę in plus?
- kiedy - według nowych zasad - ująć faktury korygujące in minus?
- kursy + nowość – kursy w fakturach korygujących
6. Stawki podatku VAT:
- co w sytuacji kiedy błędnie zastosuję stawkę podatku VAT? Konsekwencje błędnego opodatkowania transakcji;
- jakie skutki wywołuje opodatkowanie transakcji neutralnej podatkowo (która nie podlega opodatkowaniu).
7. Transakcje kompleksowe (na przykładzie m.in. umów najmu):
- co to są transakcje kompleksowe ?
- podstawa opodatkowania w transakcjach kompleksowych;
- jak powinna wyglądać faktura dokumentująca takie transakcje;
- według jakiej stawki je opodatkować;
- co z obowiązkiem podatkowym przy transakcjach kompleksowych;
- odliczenie podatku od transakcji kompleksowych;
8. Podatek naliczony:
- konieczność obliczenia prestruktury i ew. struktury właściwej przez fundację rodzinną z uwzględnieniem najnowszych zmian
wprowadzonych w ramach pakietu SLIM VAT III;
- warunki prawidłowego odliczenia podatku VAT;
- termin odliczenia podatku;
- przez jaki okres można zrealizować prawo do odliczenia?
- czy prawo do odliczenia podatku VAT może się przedawnić? - UWAGA NA RÓŻNICĘ: OBRÓT KRAJOWY A TRANSAKCJE
ZAGRANICZNE;
- błędna stawka VAT a prawo do odliczenia; czy powstaje zaległość w podatku?
- mój kontrahent wystawił fakturę po czym okazało się, że nie był zarejestrowany jako czynny podatnik VAT - co zrobić w takiej sytuacji;
- z jakich faktur BEZWZGLĘDNIE NIE MOGĘ odliczyć podatku;
9. Faktura:
- kiedy faktura?
- kiedy nota obciążeniowa?
- kiedy rachunek?
- kiedy paragon?
- kiedy dokument pro-forma? Czy faktura pro-forma zastępuje "normalną fakturę"?
- faktura na żądanie;
10. Treść faktury:
- nazwa, numer, adres, w tym skrócone nazwy podatników;
- numer NIP: czy faktura z "PL" wystawiona w obrocie krajowym to błąd?
- data wystawienia i sprzedaży na fakturze;
- stawka podatku VAT na fakturze;
- stawka podatku VAT przy usługach kompleksowych;
- wyrazy „odwrotne obciążenie” na fakturze – kiedy obowiązkowe?
- wyrazy „mechanizm podzielonej płatności” na fakturze - jakie są konsekwencje braku takiego oznaczenia;
- czy na fakturach trzeba umieszczać kody GTU?
- czy na fakturach trzeba umieszczać oznaczenia TP, EE, SW, MPP?
- czy faktura może zawierać elementy dodatkowe niewymagane przepisami?
- co w sytuacji, kiedy wystawiona faktura nie ma wszystkich elementów wymaganych przepisami prawa - czy z takiej faktury można bezpiecznie odliczyć podatek?
11. Faktura zaliczkowa i rozliczeniowa:
- co ma dokumentować faktura zaliczkowa;
- kiedy jej nie wystawiać;
- czy można wystawiać faktury zaliczkowe na 100%. Czy w takiej sytuacji mogę wystawić fakturę końcową "na zero" ?
- terminy wystawiania faktur zaliczkowych;
- najnowsze zmiany dotyczące faktur zaliczkowych.
12. Faktury korygujące:
- treść faktury korygującej,
- zbiorcza faktura korygująca,
- zbiorcza uproszczona faktura korygująca,
- czy mogę wystawić zbiorczą fakturę korygującą tylko dla niektórych transakcji z kontrahentem ?
- czy mogę wystawić zbiorczą fakturę korygującą w przypadku korekt na plus ?
- faktura korygująca „do zera” – kiedy jest dopuszczalna ?
13. Anulowanie faktury:
- na czym polega anulowanie faktury;
- pod jakimi warunkami jest dopuszczalne;
14. Nota korygująca:
- jakie błędy mogę "naprawić" notą korygującą;
- czy notą mogę skorygować wszystkie dane dotyczące nabywcy ?
- kto może wystawić notę korygującą;
- zgoda na wystawienie noty korygującej.
15. Terminy wystawiania faktur VAT:
- kiedy najwcześniej mogę wystawić fakturę?
- kiedy najpóźniej mogę wystawić fakturę?
- jakich faktur nie dotyczą ograniczenia czasowe?
- termin wystawienia faktury „na żądanie”.
16. Międzynarodowy obrót usługowy:
- import usług:
- kupuję usługę od zagranicznego podmiotu - kiedy mam obowiązek rozliczyć z tego tytułu import usług?
- miejsce świadczenia: kiedy stosuję zasady ogólne, a względem których usług znajdą zastosowanie rozwiązania szczególne?
- kiedy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu importu usług - czy mam czekać na fakturę wystawioną przez usługodawcę?
- zasady rozliczenia podatku naliczonego.
- eksport usług:
- brak definicji ustawowej - czy skutkuje czymś dla podatnika?
- kiedy mamy do czynienia z eksportem usług?
- czy eksport usług powinien być wykazany w deklaracji?
- czy deklarujemy eksport usług w informacji podsumowującej ?
