Cel
W trakcie szkolenia zostaną omówione ryzyka podatkowei bilansowe w działalności operacyjnej Grupy Kapitałowej i sposoby na ich ograniczenie. Dodatkowo uczestnicy szkolenia dowiedzą się jak w prawidłowy sposób przygotować się do optymalne modele działalności Grupy Kapitałowej, wyboru organizacji prawnej, planowanie bilansowego i podatkowego, itp.
Program
Dzień 1 – Ograniczenie ryzyka podatkowego i bilansowego w działalności operacyjnej
Ryzyka związane ze sporządzeniem sprawozdania finansowego
- Sporządzenie sprawozdania finansowego
- Obowiązki sprawozdawcze w zakresie KRS i US, NBP,
- Odpowiedzialność podatkowa i karno-skarbowa za rzetelność sprawozdania finansowego i prawidłowość rozliczeń obowiązków publicznoprawnych,
- Odpowiedzialność dyrektora finansowego i pracowników działów księgowości za sprawozdanie finansowe,
Struktura Grupy Kapitałowej – optymalne modele działalności
- Modele operacyjne Grup Kapitałowych
- Wykorzystanie spółek osobowych w działalności gospodarczej
- Struktury agencyjne i powiernicze
- Realokacja funkcji, użytych aktywów oraz podejmowanych ryzyk pomiędzy podmiotami w ramach Grupy Kapitałowej a powstanie ryzyk podatkowych i bilansowych
Wybór formy organizacyjno prawnej
- struktura wielooddziałowa
- podatkowa grupa kapitałowa
- spółka osobowa osób prawnych – nowe aspekty dotyczące S.k. oraz S.k-a,
- świadomy wybór siedziby spółki
- specjalne strefy ekonomiczne
Planowanie bilansowe i podatkowe przy przejęciach oraz restrukturyzacji podmiotów gospodarczych – kluczowe aspekty podatkowe i bilansowe
- zakup akcji / udziałów
- zakup przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części
- przekształcenia
- wniesienie wkładu niepieniężnego w postaci akcji oraz innych aktywów
- łączenie spółek
- podział spółki
- zamiana udziałów z preferencjami
Polityka wykazywania dochodów – różnice w prezentacji przychodów podatkowych i bilansowych
- przesuwanie terminu zapłaty podatku a stawki podatkowe
- przeszacowanie aktywów nie generujące przychodu podatkowego
- zwiększenie „zdolności kredytowej” poprzez umiejętno politykę prezentacji wyniku z działalności operacyjnej
Polityka wykazywania kosztów bilansowych i podatkowych
- przeszacowanie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
- wydatki inwestycyjne a wykreowanie znaków towarowych
- amortyzacja podatkowa jako narzędzie optymalizacji podatkowej
- różnice kursowe i odsetki
- optymalizacja „złych długów”
- optymalizacja podatkowa wydatków marketingowych
- kontrakty długoterminowe a prezentacja wyniku bilansowego
- obrót papierami wartościowymi jako instrument optymalizacji
Podatki a rozliczenie strat bilansowych i podatkowych
- metody „ratowania” straty podatkowej
- rozliczanie strat, a rok podatkowy
- sprzedaż wybranych aktywów
- sprzedaż części przedsiębiorstwa
- przejęcie podmiotu dochodowego
Zarządzanie ryzykiem podatkowym
- aktywne uczestnictwo podczas kontroli
- kontakty z urzędem skarbowym
- wiążące interpretacje urzędu skarbowego
- porozumienia w sprawach ustalenia cen transakcyjnych
Dzień 2 – Planowanie podatkowe i bilansowe w Grupie KapitałowejPlanowanie podatkowe w grupie kapitałowej
- umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
- finansowanie wewnątrzgrupowe
- podwyższenie kapitału zakładowego
- wniesienie dopłat przez wspólników
- „Cienka kapitalizacja”
- raje podatkowe
Ceny transferowe
- określenie wartości rynkowej transakcji
- wymogi w zakresie dokumentacji podatkowej cen transakcyjnych
- ryzyko oszacowanie dochodu na transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi
- ryzyko karno-skarbowe z tytułu prawidłowości dokonywanych rozliczeń obciążeń publicznoprawnych
Zarządzanie płynnością finansową w Grupie Kapitałowej – Cash pooling
- przepływy finansowe pomiędzy uczestnikami Cash poolingu
- korzyści w zakresie zwiększonej płynności finansowej
- ryzyka podatkowe i bilansowe dot. Cash poolingu (podatek u źródła, opodatkowanie odsetek, VAT a PCC)
- netting a różnice kursowe
Aspekty bilansowe przepływów w ramach Grupy Kapitałowej
- wyłączenia konsolidacyjne
- wycena udziałów w podmiotach zależnych
- wycena aktywów inwestycyjnych
- Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
Rodzaje działań optymalizacyjnych
- optymalizacja podatkowa, a obejście przepisów prawa
- oszustwa podatkowe
- sprzedaż nieudokumentowana / faktury puste
- przychody z nieujawnionych źródeł
Międzynarodowe aspekty opodatkowania dochodu
- Back-to-back loans
- Capital gain/Participation exemption
- Dyrektorzy (Director’s fees)
- Exit tax
Holdingi oraz inwestycje transgraniczne
- fundusze inwestycyjne
- fundacje
- raje podatkowe (OECD: Harmful tax practices)
- Trusty
- Transparent entities
- Treaty shopping
- Tax sparing credit
Finansowanie długiem:
- pojęcie odsetek na gruncie umów międzynarodowych
- niedostateczna kapitalizacja (thin capitalization)
- instrumenty pochodne
- odsetki a dyskonto
- sposób opodatkowania odsetek
- struktury singapurskie
- planowanie z wykorzystaniem hybrydyzacji
