Zakres tematyczny szkolenia
- Podstawowe pojęcia wyznaczające zakres i wysokość opodatkowania podatkiem od nieruchomości:
- wpływ ewidencji gruntów i budynków na podatek od nieruchomości,
- księgi wieczyste a podatek od nieruchomości,
- możliwość kwestionowania zapisów w ewidencjach w trakcie sporów z organami podatkowymi,
- Klasyfikacja Środków Trwałych a podatek od nieruchomości,
- organy podatkowe właściwe dla podatku od nieruchomości,
- zasady prowadzenia sporów z organami podatkowymi,
- prawa i obowiązki podatnika podczas postępowania oraz kontroli podatkowej w zakresie podatku od nieruchomości,
- przedawnienie podatku od nieruchomości.
- Przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości:
- budynki, w tym również budynki czasowo niewykorzystywane w działalności gospodarczej,
- pojęcie „przegrody budowlanej” oraz „wyodrębnienia z przestrzeni”
- różnica w pojęciu „budynku” oraz „budowli”
- tymczasowe obiekty budowlane m. in. sezonowe namioty, kontenery, baraki, przenośne transformatory itp.,
- pojęcie budowli i urządzenia budowlanego,
- transformatory jako obiekty budowlane opodatkowane podatkiem od nieruchomości,
- urządzenia i maszyny posadowione na fundamentach,
- opodatkowanie urządzeń technicznych
- fundamenty, place, place pod śmietnik,
- sieci energetyczne,
- przyłącza,
- drogi wewnętrzne i drogi leśne,
- uzbrojenie terenu,
- zbiorniki,
- kontenery,
- wiaty,
- wolnostojące instalacje.
- Prawidłowe określenie podstawy opodatkowania podatkiem od nieruchomości:
- zasady określania powierzchni gruntów,
- powierzchnia użytkowa budynku,
- dokumentacja istotna w przypadku określania powierzchni budynku,
- powierzchnia kondygnacji, klatek schodowych,
- ustalenie podstawy opodatkowania przy budowlach,
- budowle zamortyzowane a podatek od nieruchomości,
- modernizacja budowli a obowiązek zwiększenia podstawy opodatkowania.
- Podatnik podatku od nieruchomości:
- właściciel jako podatnik podatku od nieruchomości,
- posiadacz samoistny podatnikiem podatku od nieruchomości,
- użytkownik wieczysty podatnikiem,
- posiadacz zależny nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego,\
- spółka cywilna w podatku od nieruchomości.
- Stawki podatku od nieruchomości w 2018 i 2019 r.:
- zasady ustalania stawki podatku od nieruchomości przez radę gminy,
- możliwość zwolnienia z podatku od nieruchomości poprzez uchwałę rady gminy,
- stawki podatku od nieruchomości w przypadku gruntów,
- stawki podatku od nieruchomości w przypadku budynków,
- stawka podatku od nieruchomości dotycząca budowli.
- Rozliczenie podatku od nieruchomości przy najmie i dzierżawie oraz służebności przesyłu:
- podmiot zobligowany do zapłaty podatku,
- odpowiedzialność za zaległości podatkowe,
- najem, dzierżawa nieruchomości gminnych oraz Skarbu Państwa,
- bezumowne korzystanie z nieruchomości.
- Rozliczenia podatku przez współwłaścicieli:
- podmioty zobowiązane do zapłaty podatku,
- odpowiedzialność za zaległości,
- rozliczenia między współwłaścicielami.
- Obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości:
- ogólne zasady powstawania obowiązku podatkowego,
- wybudowanie nieruchomości a podatek,
- nabycie nieruchomości a obowiązek podatkowy,
- sprzedaż nieruchomości,
- likwidacja obiektu budowlanego a moment wygaśnięcia obowiązku podatkowego,
- deklaracje w podatku od nieruchomości,
- terminy zapłaty podatku.
- Zwolnienia przedmiotowe i podmiotowe ze szczególnym uwzględnieniem specyfiki:
- zwolnienia o charakterze podmiotowym,
- zwolnienia przedmiotowe,
- sposoby legalnej optymalizacji podatkowej.
- Ujęcie podatku od nieruchomości w rozliczeniu podatku dochodowego:
- podatek od nieruchomości jako koszt,
- rozliczenie podatku od nieruchomości w czasie,
- zaległość w podatku od nieruchomości a koszty uzyskania przychodów.
- Najnowsze orzecznictwo sądowo-administracyjne oraz interpretacje organów podatkowych dotyczące podatku od nieruchomości.
- Omówienie skutków prawnych wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 13 grudnia 2017 r.
