O SZKOLENIU
PODATEK U ŹRÓDŁA.
• Pojęcie dochodów osiąganych na terytorium Polski, podlegających obowiązkowi pobrania podatku „u źródła”.
• Ograniczony oraz nieograniczony obowiązek podatkowy w CIT i PIT.
• Siedziba i miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.
• Ulga abolicyjna.
• Zasady opodatkowania marynarzy.
• Odsetki w ustawie o CIT i PIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania:
• Należności licencyjne w ustawie o CIT i PIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania:
◦ definicja należności licencyjnych,
◦ poszczególne rodzaje należności licencyjnych:
▪ znaki towarowe,
▪ know-how,
▪ licencje na programy komputerowe – problematyka end usera,
▪ prawa do używania praw autorskich,
▪ licencje do emisji programów telewizyjnych oraz audycji radiowych,
▪ użytkowanie urządzenia przemysłowego.
• Instytucja uprawnionego odbiorcy (beneficial owner) w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.
• Warunki dla zwolnienia od podatku „u źródła” odsetek i należności licencyjnych wypłacanych podmiotom powiązanym wraz z obowiązkami dokumentacyjnymi.
• Należyta staranność w podatku u źródła - na co należy zwrócić uwagę? Dlaczego może to być niebezpieczne dla płatników?
• Dywidendy w ustawie o CIT i PIT oraz dywidendy w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.
• Podatek „u źródła” od biletów lotniczych.
• Świadczenia emerytalne w ustawie o CIT i PIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.
• Wynagrodzenie dyrektorów, członków rad nadzorczych oraz pracowników w ustawie o PIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.
• Opodatkowanie usług o charakterze niematerialnym:
◦ zakres pojęcia „usługi o podobnym charakterze”
◦ szczególne rodzaje usług niematerialnych:
▪ usługi doradcze,
▪ usługi księgowe,
▪ usługi badania rynku,
▪ usługi prawne,
▪ usługi reklamowe,
▪ usługi zarządzania i kontroli,
▪ usługi rekrutacji i pozyskania personelu,
▪ udzielanie poręczeń i gwarancji.
• Opodatkowanie tzw. zysków z przedsiębiorstwa.
• Zakład podatkowy
• Certyfikaty rezydencji:
◦ definicja certyfikatów rezydencji,
◦ rola certyfikatów rezydencji,
◦ forma certyfikatów rezydencji,
◦ data ważności certyfikatu rezydencji,
◦ omówienie przykładowych certyfikatów.
• Nowe zasady pobor podatku „u źródła” od 1 lipca 2021 r. Dlaczego nowe przepisy są niezgodne z umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania? Zapowiedzi fundamentalnych zmian w poborze podatku u źródła - czym są spowodowane?
◦ zmiana definicji legalnej rzeczywistego właściciela,
◦ zmiany w zakresie sposobu poboru podatku „u źródła”,
◦ opinia o stosowaniu przez płatnika zwolnienia z poboru podatku „u źródła”,
◦ zwrot podatku z tytułu wypłaconych należności,
◦ certyfikat rezydencji przy usługach niematerialnych,
• Metody wyłączenia podwójnego opodatkowania:
◦ metoda odliczenia proporcjonalnego,
◦ metoda wyłączenia z progresją
