O SZKOLENIU
W szkoleniu omówione zostaną praktyczne problemy i orzecznictwo związane ze stosowaniem przepisów o podatku VAT w instytucjach kultury.
1. Instytucje kultury jako podatnik VAT
- państwowe i samorządowe instytucję kultury jako podatnicy VAT
- centralizacja rozliczeń podatku VAT w gminach a samorządowe instytucje kultury
- czynności wykonywane w charakterze władzy publicznej
2. Obowiązek podatkowy w instytucjach kultury
- wykonanie usługi (dokonanie dostawy towaru, sprzedaż o charakterze ciągłym)
- zaliczki, zadatki, raty, przedpłaty itp.
- najmy, dzierżawy i media
- metoda kasowa w instytucjach kultury
3. Postawa opodatkowania w instytucjach kultury
- zasady ogólne
- dotacje i subwencje
- zmniejszenie i zwiększenie podstawy opodatkowania
- rozliczenie faktur korygujących in plus i in minus
- odrębna ewidencja korekt kasowych
- przeliczanie kwot wyrażonych w walucie obcej, w tym zmiany wynikające z VAT SLIM 3
4. Wysokość opodatkowania w instytucjach kultury
- zwolnienie usług kulturalnych
- inne zwolnienia, o których powinna pamiętać instytucja kultury
- matryca stawek podatkowych i stawki VAT na 2024 r., w tym nowe rozporządzenie w/s obniżonych stawek VAT
- usługi kulturalne w zakresie wstępu
- inne opodatkowane usługi w zakresie kultury
- usługi najmu i dzierżawy i refaktury mediów (a także dostawy mediów)
- bezumowne korzystanie z nieruchomości
5. Podatek naliczony w instytucjach kultury
- zakres odliczenia podatku naliczonego
- definicja podatku naliczonego
- podatek naliczony od pojazdów samochodowych
- prewskaźnik w instytucjach kultury, w tym zmiany wynikające z VAT SLIM 3
- częściowe i proporcjonalne odliczenie podatku VAT, w tym zmiany wynikające z VAT SLIM 3
- prewskaźnik a struktura sprzedaży – kolejność stosowania
- korekta odliczonego prewskaźnikiem lub strukturą podatku VAT
- termin odliczenia podatku naliczonego
- katalog wyłączeń z prawa do odliczenia
6. Faktury
- obowiązek wystawienia faktury „samoistnie” i na żądanie
- dane jakie musi zawierać faktura
- faktury elektroniczne
- ustrukturyzowane faktury elektroniczne w zamówieniach publicznych
- faktury ustrukturyzowane z Krajowego Systemu e-Faktur – obecne fakultatywne regulacje
- obowiązkowa faktura ustrukturyzowana z Krajowego Systemu e-Faktur - w połowie stycznia br. Ministerstwo Finansów zapowiedziało przesunięcie wdrożenia obowiązkowego KSeF
- faktury wystawiane do paragonów i paragon jako „faktura uproszczona”
- faktury zaliczkowe, w tym zmiany od 1 września 2023 r. wynikające z nowelizacji dot. obowiązkowego KSeF
- faktury korygujące (w tym zmiany od 1 września 2023 r. wynikające z nowelizacji dot. obowiązkowego KSeF) i noty korygujące
- kwestia anulowania faktury
- duplikaty faktur
- autentyczność, integralności treści oraz czytelność faktury
- terminy wystawiania faktur, faktur i not korygujących oraz duplikatów faktur
- odpowiedniki faktur wewnętrznych
- przechowanie faktur
- JPK_FA
7. Kasy fiskalne w instytucjach kultury
- kasy on-line oraz kasy wirtualne w instytucjach kultury
- obowiązki związane ze stosowaniem kas rejestrujących
- ulga na zakup kasy fiskalnej
- e-paragon i zmiany w trakcie 2023 r.
- zwolnienia z kas fiskalnych - nowe rozporządzenia na 2024 r.
8. JPK_VAT
- wersje schematów JPK_V7M i JPK_V7K
- dodatkowe oznaczenia w ewidencji sprzedaży (RO, WEW i FP), kody GTU, oznaczenia procedur (np. TP) oraz ewidencji zakupu (VAT_RR, WEW, MK oraz IMP)
- zasady korekt plików JPK_VAT
- kara porządkowa za błędy w ewidencji JPK_VAT
- zmiany w JPK_VAT od 1 lutego i 1 lipca 2024 r.
9. Pozostałe ważne zagadnienia związane z rozliczeniem podatku VAT w instytucjach kultury
- mechanizm podzielonej płatności oraz rachunek VAT, w tym zmiany z VAT SLIM 3
- ulga na złe długi
- czynności nieodpłatne w instytucjach kultury
- import usług i WNT w instytucjach kultury, w tym zmiany w rozliczeniu podatku naliczonego od WNT wynikające z VAT SLIM 3
- zmiany VAT z Polskiego Ładu (m.in. opcja opodatkowania usług kredytów i pożyczek, grupa VAT, terminal płatniczy dla kasy on-line, anulowane zmniejszenia limitu transakcji gotówkowych)
10. Wybrane orzecznictwo: TSWE, NSA, WSA i organów podatkowych
11. odpowiedzi na pytania uczestników
