Podczas szkolenia zostaną omówione zasady dokonywania transakcji w obrocie międzynarodowym opisane w programie. Prowadzący przedstawi wiele przykładów, które pozwolą Uczestnikom w pełni zrozumieć nawet bardzo złożone zagadnienia.
Prowadzący odpowiada na bieżąco na pytania przedstawiane przez Uczestników w trakcie zajęć, a w końcowej części szkolenia zaplanowano dodatkowy czas na konsultacje z całego zakresu szkolenia.
PROGRAM SZKOLENIA
1. Wprowadzenie do zagadnień podatku VAT w obrocie międzynarodowym:
a) omówienie pojęć z zakresu podatku VAT w obrocie międzynarodowym,
b) znaczenie reguł INCOTERMS dla dostaw towarowych.
2. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT):
a) definicja WDT,
b) moment powstania obowiązku podatkowego,
c) zaliczki na poczet WDT (zasady rozliczania),
d) podstawa opodatkowania WDT,
e) warunki stosowania zerowej stawki podatku VAT,
f) szczególne przypadki WDT,
g) korekty in plus i in minus w zakresie WDT – zasady rozliczania po ostatnich zmianach.
3. Harmonizacja warunków stosowania stawki 0% przy WDT w całej UE:
a) omówienie aktualnych przepisów unijnych w zakresie WDT,
b) przesłanki materialne do stosowania stawki 0%,
c) jakich dokumentów dla zastosowania stawki 0% wymagają przepisy unijne?
d) czy podatnik musi posiadać wszystkie dokumenty przewidziane w rozporządzeniu 282/2011 i w jakich terminach powinien je zgromadzić, żeby zastosować zerową stawkę VAT?
e) przesłanki ustalania miejsca opodatkowania podatkiem VAT dostaw w ramach transakcji z udziałem większej liczby podmiotów (tzw. transakcje łańcuchowe).
4. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT):
a) pojęcie WNT,
b) obowiązek podatkowy – znaczenie daty wystawienia faktury,
c) reguły rozliczania zaliczek na poczet WNT,
d) podstawa opodatkowania w WNT,
e) przemieszczenie towarów własnych jako WNT,
f) kurs po jakim należy przeliczać należności wyrażone w walucie obcej.
5. Korekty rozliczeń dla WDT i WNT:
a) korekty in minus,
b) korekty in plus,
c) sposób rozliczania podatku należnego i naliczonego,
d) kurs waluty właściwy dla korekt WNT i WDT dla poszczególnych sytuacji.
6. Pakiet paliwowy w praktyce:
a) terminy wpłaty podatku VAT w przypadku WNT paliw,
b) reguły dokonywania transakcji,
c) ostatnie zmiany w przepisach,
d) skutki wyroku TSUE z 9 września 2021 r., zmiany w przepisach mające na celu implementację wyroku, praktyka.
7. Pojęcie magazynu call-of-stock i zasady wykorzystania tej instytucji:
a) call-of-stock - przesłanki stosowania gdy polski podatnik jest sprzedawcą towarów,
b) call-of-stock – przesłanki stosowania gdy polski podatnik jest nabywców towarów,
c) zasady prowadzenia magazynu call-of-stock,
d) obowiązek podatkowy dla czynności związanych z magazynem call-of-stock,
e) kiedy nastąpi likwidacja call-of-stock oraz wprowadzenie procedury TOOG?
8. Transakcje łańcuchowe na gruncie podatku VAT:
a) kiedy ma miejsce transakcja łańcuchowa,
b) pojęcie dostawy ruchomej i dostawy nieruchomej,
c) znaczenie warunków Incoterms dla sposobu opodatkowania transakcji łańcuchowej,
d) szczególne przepisy dotyczące transakcji łańcuchowych między podmiotami unijnymi,
e) zmiany w zakresie transakcji łańcuchowych,
f) studium przypadku – rozliczanie transakcji łańcuchowych w oparciu o graficzne przykłady.
9. Sposób rozliczenia transakcji trójstronnych tzw. uproszczonych i nieuproszczonych:
a) miejsce dostawy i sposób opodatkowania podatkiem VAT transakcjach wielostronnych,
b) obowiązki dokumentacyjne uczestników transakcji trójstronnej,
c) stosowanie procedury uproszczonej – warunki wykorzystania tej instytucji,
d) wymogi formalne dla transakcji trójstronnej uproszczonej – konsekwencje wyroku TSUE z 8.12.2022 r., C-247/21.
10. Opodatkowanie dostawy przez nabywcę towaru (dostawa z montażem):
a) nabywca towaru jako podatnik,
b) podstawa opodatkowania,
c) obowiązek podatkowy.
11. Eksport towarów:
a) definicja eksportu towarów,
b) eksport bezpośredni i pośredni,
c) obowiązek podatkowy,
d) zaliczki w eksporcie, wydłużenie terminu na dokonanie dostawy,
e) podstawa opodatkowania,
f) dokumentowanie prawa do zerowej stawki podatku VAT w eksporcie bezpośrednim i pośrednim.
12. Import i eksport usług:
a) pojęcie importu i eksportu usługi,
b) omówienie definicji podatnika stosowanej na potrzeby importu usług i eksportu usług,
c) miejsce świadczenia usług transgranicznych – reguły ogólne,
d) szczególne przypadki określania miejsca świadczenia,
e) zasady powstawania obowiązku podatkowego w imporcie usług,
f) podstawa opodatkowania w imporcie usług,
g) usługi ciągłe w imporcie usług,
h) rozliczanie eksportu usług,
i) skutki wyroku TSUE z 18 marca 2021 r. (C 895/19),
j) korekty in plus i in minus – rozliczenie dla eksportu usług oraz importu usług.
13. Podsumowanie wprowadzonych zmian dotyczących obrotu międzynarodowego:
a) usunięcie ograniczeń w odliczaniu VAT w przypadku importu usług i WNT,
b) sposób ujmowania korekt in minus w przypadku WDT, WNT, eksportu usług i importu usług,
c) zasady rozliczania transakcji łańcuchowych, jeżeli transport organizuje pierwszy lub ostatni podmiot w łańcuchu,
d) zmieniona regulacja dotycząca korekt WDT,
e) dodanie szczegółowych przepisów dotyczących ustalania właściwych kursów walut dla korekt,
f) likwidacja wymogu uzyskania faktury dla WNT.
14. Krajowy System e-Faktur w zakresie sprzedaży zagranicznej:
a) wdrożenie obowiązkowego KSeF – konsekwencje dla transakcji w obrocie międzynarodowym,
b) zasady wystawiania faktur w KSeF dla WDT, eksportu towarów, eksportu usług,
c) sposoby przekazywania podmiotom zagranicznym faktur wystawionych w KSeF,
d) faktury dla transakcji zakupowych w obrocie międzynarodowym (WNT, import usług),
e) sytuacje szczególne, przypadki problematyczne, możliwe rozwiązania,
15. Skład VAT – nowa instytucja dające ogromne możliwości w obrocie międzynarodowym:
a) czym jest skład VAT i do czego służy,
b) warunki założenia składu VAT,
c) uprawnienia i obowiązki związane z prowadzeniem składu VAT,
d) rozliczenie transakcji związanych ze składem VAT,
e) przesłanki zastosowania stawki 0%,
f) obowiązki ewidencyjne,
g) skutki zakończenia procedury składu VAT – kiedy zapłacę podatek?
h) termin wejścia w życie nowych przepisów.
16. Panel dyskusyjny – pytania, odpowiedzi, dyskusja, konsultacje.
