PODATEK VAT
W OBROCIE MIĘDZYNARODOWYM W 2024 ROKU
- TRUDNE PRZYPADKI, PRAKTYKA, ORZECZNICTWO, NAJNOWSZE ZMIANY
KSEF A SPRZEDAŻ ZAGRANICZNA
Cele szkolenia:
Podczas szkolenia zostaną omówione zasady dokonywania transakcji w obrocie międzynarodowym opisane w programie. Prowadzący przedstawi wiele przykładów, które pozwolą Uczestnikom w pełni zrozumieć nawet bardzo złożone zagadnienia.
Prowadzący odpowiada na bieżąco na pytania przedstawiane przez Uczestników w trakcie zajęć, a w końcowej części szkolenia zaplanowano dodatkowy czas na konsultacje z całego zakresu szkolenia.
PROGRAM SZKOLENIA
1. Harmonizacja warunków stosowania stawki 0% przy WDT w całej UE, zmiany dotyczące transakcji łańcuchowych:
- omówienie aktualnych przepisów unijnych w zakresie WDT,
- przesłanki materialne do stosowania stawki 0%,
- jakich dokumentów dla zastosowania stawki 0% wymagają przepisy unijne?
- czy podatnik musi posiadać wszystkie dokumenty przewidziane w rozporządzeniu 282/2011 i w jakich terminach powinien je zgromadzić, żeby zastosować 0% stawkę VAT?
- zmiany sposobu ustalania miejsca opodatkowania VAT dostaw w ramach transakcji z udziałem większej liczby podmiotów (tzw. transakcje łańcuchowe).
2. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT):
- definicja WDT,
- moment powstania obowiązku podatkowego,
- zaliczki na poczet WDT (zasady rozliczania),
- podstawa opodatkowania WDT,
- warunki stosowania 0% stawki VAT,
- szczególne przypadki WDT,
- korekty in plus i in minus w zakresie WDT – zasady rozliczania po ostatnich zmianach.
3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT):
- pojęcie WNT,
- obowiązek podatkowy – znaczenie daty wystawienia faktury,
- reguły rozliczania zaliczek na poczet WNT,
- podstawa opodatkowania w WNT,
- przemieszczenie towarów własnych jako WNT,
- kurs po jakim należy przeliczać należności wyrażone w walucie obcej,
- korekty in minus i in plus w zakresie WNT – zasady rozliczania po ostatnich zmianach.
4. Korekty rozliczeń WNT po nowemu:
- czy po wyroku TSUE o sygn. C-895/19 można bez ograniczeń wykazywać podatek naliczony w rozliczeniu za
okres, w którym powstał obowiązek podatkowy dla WNT? - zakres wyroku – czy można się na niego powoływać tylko w przypadku WNT?
- reguły korekt rozliczeń po najnowszych zmianach,
- skutki ostatnich zmian w rozliczeniach WNT.
5. Pakiet paliwowy w praktyce:
- terminy wpłaty podatku VAT w przypadku WNT paliw,
- reguły dokonywania transakcji,
- ostatnie zmiany w przepisach,
- skutki wyroku TSUE z 9 września 2021 r., zmiany w przepisach mające na celu implementację wyroku.
6. Pojęcie magazynu konsygnacyjnego (call-of-stock) i zasady wykorzystania tej instytucji.
7. Transakcje łańcuchowe na gruncie podatku VAT:
- kiedy ma miejsce transakcja łańcuchowa,
- pojęcie dostawy ruchomej,
- znaczenie warunków Incoterms dla sposobu opodatkowania transakcji łańcuchowej,
- nowe przepisy dotyczące transakcji łańcuchowych między podmiotami unijnymi,
- zmiany w zakresie transakcji łańcuchowych.
8. Sposób rozliczenia transakcji trójstronnych:
- miejsce dostawy w transakcjach wielostronnych,
- obowiązki dokumentacyjne uczestników transakcji trójstronnej,
- stosowanie procedury uproszczonej – warunki wykorzystania tej instytucji,
- wymogi formalne dla transakcji trójstronnej uproszczonej – konsekwencje wyroku TSUE z 8.12.2022 r., C-247/21.
9. Opodatkowanie dostawy przez nabywcę towaru (dostawa z montażem):
- nabywca towaru jako podatnik,
- podstawa opodatkowania,
- obowiązek podatkowy.
10. Eksport towarów:
- definicja eksportu towarów,
- eksport bezpośredni i pośredni,
- obowiązek podatkowy,
- zaliczki w eksporcie, wydłużenie terminu na dokonanie dostawy, podstawa opodatkowania,
- dokumentowanie prawa do stawki 0% VAT w eksporcie bezpośrednim i pośrednim.
11. Import i eksport usług:
- pojęcie importu i eksportu usługi,
- omówienie definicji podatnika stosowanej na potrzeby importu usług,
- miejsce świadczenia usług transgranicznych – reguły ogólne,
- szczególne przypadki określania miejsca świadczenia,
- zasady powstawania obowiązku podatkowego w imporcie usług,
- podstawa opodatkowania w imporcie usług,
- usługi ciągłe w imporcie usług,
- rozliczanie eksportu usług,
- skutki wyroku TSUE z 18 marca 2021 r. (C 895/19),
- korekty in plus i in minus – rozliczenie dla eksportu usług oraz importu usług.
12. Pakiet SLIM VAT 2 w zakresie obrotu międzynarodowego – zmiany wprowadzone:
- usunięcie 3-miesięcznego ograniczenia w odliczaniu VAT w przypadku importu usług i WNT,
- dodanie przepisów określających sposób ujmowania korekt in minus w przypadku WNT i importu usług,
- wyraźne określenie zasad rozliczania transakcji łańcuchowych, jeżeli transport organizuje pierwszy lub ostatni podmiot w łańcuchu.
13. Pakiet SLIM VAT 3 w zakresie obrotu międzynarodowego – zmiany wprowadzone:
- nowa regulacja dotycząca momentu powstania obowiązku podatkowego dla WDT,
- dodanie szczegółowych przepisów dotyczących ustalania właściwych kursów walut dla korekt,
- likwidacja wymogu uzyskania faktury dla WNT.
14. Krajowy System e-Faktur w zakresie sprzedaży zagranicznej:
- odroczenie wdrożenia obowiązkowego KSeF – konsekwencje dla transakcji w obrocie międzynarodowym,
- zasady wystawiania faktur w KSeF dla WDT, eksportu towarów, eksportu usług,
- sposoby przekazywania podmiotom zagranicznym faktur wystawionych w KSeF,
- sytuacje szczególne, przypadki problematyczne, możliwe rozwiązania,
- omówienie kolejnych planowanych zmian w zakresie KSeF z perspektywy transakcji międzynarodowych.
15. Panel dyskusyjny – pytania, odpowiedzi, dyskusja, konsultacje.
