VAT DLA PRZEDSIĘBIORSTW ENERGETYCZNYCH W 2024 ROKU
– PRAKTYKA, NAJNOWSZE ZMIANY I ORZECZNICTWO. ZE SZCZEGÓLNYM UWZGLĘDNIENIEM FAKTUROWANIA, KLUCZOWE ZAGADNIENIA KSEF. SKUTKI ODROCZENIA TERMINU WEJŚCIA W ŻYCIE OBOWIĄZKOWEGO KSEF
Cele szkolenia:
Podczas szkolenia zostaną omówione zagadnienia z zakresu podatku VAT w przedsiębiorstwach branży energetycznej.
Prowadzący przedstawi wiele przykładów, które pozwolą Uczestnikom w pełni zrozumieć nawet bardzo złożone zagadnienia. Możliwość zadawania pytań w trakcie szkolenie pozwoli je dostosować do Państwa indywidualnych potrzeb
PROGRAM SZKOLENIA
1. Wprowadzenie do podatku VAT:
- terminy wejścia w życie ostatnich zmian w przepisach,
- SLIM VAT 3 – zagadnienia istotne dla spółek energetycznych.
2. Czynności opodatkowane vs. niepodlegające VAT:
- kary umowne i odszkodowania,
- wynagrodzenia za nielegalny pobór energii elektrycznej a VAT.
3. Nieodpłatne świadczenia, nieodpłatne dostawy towarów, w tym m.in.:
- prezenty o małej wartości,
- nieodpłatne świadczenia dla pracowników i podmiotów zewnętrznych,
- sponsoring,
- opodatkowanie VAT innych form wspierania przez branżę energetyczną lokalnej społeczności.
4. Moment powstania obowiązku podatkowego dla usług podstawowych i dodatkowych świadczonych przez przedsiębiorstwa z branży energetycznej w tym m.in.:
- zasady ustalenia momentu wykonania usługi,
- pojęcie przeniesienia prawa do rozporządzenia jak właściciel w praktyce,
- obowiązek podatkowy na zasadach szczególnych (m.in. energia elektryczna, usługi dystrybucji, najem, usługi budowlane),
- świadczenia ciągłe, okresy rozliczeniowe.
5. Stawki VAT w branży – kiedy 8 % a kiedy 23 % – przegląd stanowisk praktycznych.
6. Wiążące Informacje Stawkowe (WIS):
- kiedy warto wystąpić dla potwierdzenia stawki obniżonej, na co w szczególności zwrócić uwagę?
- ostatnie zmiany dotyczące WIS i ich skutki.
7. Przegląd najciekawszych podejść praktycznych, orzeczeń i interpretacji istotnych dla branży energetycznej, w tym m.in.:
- opłaty za tzw. bezumowne korzystanie,
- zajęcia pasa drogowego,
- wykonawstwo zastępcze.
8. Reguły wystawiania faktur w branży energetycznej w tym m.in.:
- katalog transakcji, które powinny być udokumentowane fakturą,
- przypadki, gdy wystawienie faktury nie jest konieczne,
- sytuacje wystawiania faktur na żądanie,
- przypadki, w których fakturę wystawia podmiot niebędący sprzedawcą,
- poprawna treść faktury,
- terminy wystawienia faktury (wydłużenie terminu na wystawienie faktury przed świadczeniem lub zaliczką do 60 dni), terminy wystawienia faktur dla mediów i energii elektrycznej, inne przypadki szczególne,
- obowiązek podatkowy a faktura (data sprzedaży a data wystawienia faktury),
- wystawianie faktury przed dokonaniem sprzedaży,
- konsekwencje przedwczesnego i spóźnionego wystawiania faktur,
- fakturowanie zaliczek częściowych oraz całościowych,
- wystawienie faktury końcowej rozliczającej zaliczkę,
- pojęcie pustej faktury,
- faktury czy dokumenty wewnętrzne – studium przypadku,
- faktury uproszczone – przypadki stosowania, zasady wystawiania,
- kursy przeliczeniowe stosowane dla walut obcych (możliwość zastosowania wspólnego kursu walut dla rozliczeń VAT i podatku dochodowego),
- duplikaty.
9. Szczególne przypadki fakturowania:
- faktury pro-forma,
- samofakturowanie,
- faktury wystawiane przez osoby trzecie,
- fakturowanie w zamówieniach publicznych.
10. Zasady ujmowania akcyzy w fakturach:
- czy istnieje obowiązek podawania w fakturach kwoty akcyzy?
- sposób podawania informacji o kwocie akcyzy na żądanie nabywcy.
11. Krajowy System e-Faktur (KSeF) – założenia:
- koncepcja faktury ustrukturyzowanej (e-faktury),
- model clearance,
- schemat i forma e-faktury,
- nowa forma a formy dotychczasowe; różnica pomiędzy e-fakturą a fakturą elektroniczną,
- zakres zastosowania e-faktur,
- faktury wyłączone z obowiązków wysyłki do KSeF,
- harmonogram z uwzględnieniem planów odroczenia KSeF,
- przechowywanie faktur.
12. Kto będzie zobowiązany do stosowania e-faktur ustrukturyzowanych?
- podatnicy zobowiązani - konsekwencje przesunięcia terminu wejścia w życie obowiązkowego KSeF,
- podatnicy zobowiązani od 1 lutego 2026 r.,
- podmioty zagraniczne rozliczające VAT w Polsce,
- wysyłanie e-faktur do kontrahentów zagranicznych,
- omówienie kolejnych planowanych zmian w zakresie KSeF.
13. Krajowy System E-faktur (KSEF) jako rozwiązanie dobrowolne:
- okres testowy,
- e-faktura po stronie wystawcy i odbiorcy,
- czy można wystawić bez zgody nabywcy?
- wysyłka w razie braku zgody odbiorcy,
- czy można wysłać do KSeF jedynie wybrane faktury?
- dodatkowe zachęty; szybszy zwrot VAT.
14. Kary pieniężne w podatku VAT:
- sankcje,
- mandaty i inne kary za uchybienia.
15. Panel dyskusyjny – pytania, odpowiedzi, dyskusja, konsultacje.
