Dla kogo:
- właściciele firm
- główni księgowi oraz pracownicy działów księgowych firm
- pracownicy oraz właściciele biur rachunkowych
- wolne zawody (radcowie prawni, adwokaci)
- inne osoby chcące poszerzyć swoją wiedzę i umiejętności
Program szkolenia:
Dzień I
Rewolucja w fakturowaniu: KSef
1) Jak działa KSeF. Kogo dotyczy obowiązek fakturowania KSeF od 1 lipca 2024?
2) Uprawnienia do działania w bazie KSeF – osoby fizyczne prowadzące działalność i spółki różnego rodzaju -konieczność zgłoszenia przez ZAW-FA
3) Funkcjonowanie aplikacji KSeF -wersja produkcyjna – pokaz praktyczne obsługi.
4) Wystawianie i dostarczanie faktur KSeF przedsiębiorcą polskim i zagranicznym.
5) Dostarczanie faktur przez klientów do biur rachunkowych:
- akceptacja faktur kosztowych zgromadzonych w KSEF
- forma w jakiej dokumenty będą dostarczane
6) Jak będziemy wystawiać faktury VAT RR? Kto i jak udziela zgody na wystawianie faktur VAT RR w KSeF?
7) Dane zawarte na fakturze KSEF
8) Faktury korygujące w systemie KSeF
9) Korekta podatku naliczonego w KSeF
10) Kurs waluty stosowany w fakturach KSeF
11) Zalety KSeF u sprzedawcy - przyspieszony zwrot u sprzedawcy
12) Zalety KSeF u nabywcy - prostsze korekty i odliczenie VAT na prostszych zasadach
13) Prawidłowość, kompletność i kompatybilność danych
14) Etapy wprowadzania KSeF. Dlaczego należy rozpocząć je wdrażać już teraz?
15) Obowiązkowe stosowanie KSeF oraz wyłączenia z tego obowiązku
16) KSeF a PEF
17) Potencjalne problemy z wdrożeniem wystawiania faktur w KSeF
18) Jak postępujemy gdy KSeF nie działa
19) Sankcje karne za wystawianie faktur poza systemem KSeF
20) Pytania i odpowiedzi najczęściej formułowane w KSeF
Dzień II
I. CIT-8 za rok podatkowy 2023 (CIT na zasadach ogólnych).
1. Przychody (Część D.1.):
1) źródła przychodów w CIT,
2) moment powstania przychodu,
3) przeliczanie przychodów wyrażonych w walucie obcej,
4) korekty in minus,
5) korekty in plus,
6) zbiorcze FV korygujące w walutach obcych – problematyka kursów.
2. Koszty uzyskania przychodów (część D.2.):
1) koszty bezpośrednie vs koszty pośrednie,
2) koszty wyrażone w walucie obcej,
3) faktury korygujące koszty in minus,
4) faktury korygujące koszty in plus,
5) zbiorcze korekty zakupowe w walucie obcej – problematyka kursu.
3. Koszty finansowania dłużnego (część B.3 pole: 23 i 24, część D.2. pola: 70-73):
1) istota rozwiązania,
2) czym są koszty finansowania dłużnego?
3) limit „ukosztowienia”,
4) koszty wyłączone,
5) rozliczenie kosztów wyłączonych w latach ubiegłych,
6) przeniesienie kosztów roku 2023 na lata kolejne.
4. Obliczenie dochodu/straty oraz odliczenia strat z lat ubiegłych (część D.3. i E.1.):
1) rozliczenie straty z lat ubiegłych z uwzględnieniem źródła przychodów,
2) rozliczenie straty z roku 2022,
3) jednorazowe odliczenie strat,
4) permanentne straty spółki - zarządzanie ryzykiem podatkowym,
5) "skokowe" straty - zarządzanie ryzykiem podatkowym.
5. Dotacje jako przychody zwolnione (część E.1.).
6. Wybrane odliczenia od podstawy opodatkowania (część E.2.):
1) ulga B+R:
a) wprowadzenie do ulgi B+R,
b) status centrum badawczego - nieobligatoryjne ale ważne,
c) firma bez statusu centrum badawczego - 200% kosztów kwalifikowanych,
d) moment odliczenia,
e) wydłużenie okresu rozliczenia,
f) kompensowanie ulgi B+R z zaliczkami na PIT od wynagrodzeń pracowników,
g) sprzęgnięcie ulgi B+R z IP BOX.
2) ulga na wprowadzenie na rynek nowego produktu:
a) komu przysługuje?
b) proces produkcji próbnej oraz proces komercjalizacji docelowej
c) koszty kwalifikowane,
d) poziom odliczenia.
3) ulga na ekspansję produktową:
a) komu przysługuje?
b) co można odliczyć?
c) za jaki okres można skorzystać?
d) jak kalkulować wysokość odliczenia?
4) ulga na robotyzację:
a) jak rozumieć robotyzację?
b) koszty kwalifikowane,
c) poziom odliczenia,
d) moment odliczenia.
5) ulga na działalność kulturalną, sportową i naukową:
a) działalność sportowa,
b) działalność kulturalna,
c) wspieranie nauki i szkolnictwa wyższego,
d) wydatki objęte preferencją,
e) poziom odliczeń,
f) moment odliczenia.
7. Stawka podatku (część F):
1) stawka 19% i stawka 9%,
2) mały podatnik i stawka 9%,
3) skutki przekroczenia progu ustawowego w trakcie roku.
8. Dane dodatkowe (część B.3.):
1) zwolnienie z obowiązku uiszczania zaliczek,
2) zaliczki kwartale,
3) zaliczki uproszczone,
4) różnice kursowe podatkowe vs bilansowe,
5) dopłaty i zyski zatrzymane w spółce.
9. Podatek od dochodów z budynków (część G):
1) podatnicy podatku,
2) przedmiot opodatkowania,
3) podstawa opodatkowania i stawka,
4) wpływ podatku na zaliczki w CIT oraz na wysokość podatku należnego.
10. Zakres danych wypełnianych w CIT-8 za 2023 r. przez spółki wybierające od dnia 1 stycznia 2024 r.:
opodatkowanie estońskim CIT:
1) „wyrównanie” wyniku podatkowego i rachunkowego – podstawowe założenia,
2) „wirtualne” przychody oraz „wirtualne” koszty,
3) Dochód z wyrównania,
4) Strata z wyrównania,
5) CIT/KW.
II. CIT-8E za rok podatkowy 2023 (CIT podatników opodatkowanych ryczałtem od dochodów spółek).
1. Rok podatkowy, za który składane jest zeznanie:
1) podatnicy opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek od dnia 01.01.2023 r. lub przed tym dniem,
2) podatnicy, którzy wybrali opodatkowanie ryczałtem w trakcie roku kalendarzowego 2023,
3) podatnicy utworzeni w roku kalendarzowym 2023, którzy wybrali opodatkowanie ryczałtem w trakcie roku 2023,
4) czas trwania poszczególnych lat opodatkowania ryczałtem (część B3).
2. Dodatkowe informacje w CIT-8E (część B3):
1) czas trwania poszczególnych lat opodatkowania ryczałtem
2) dochody osiągane poza terytorium RP:
a) wpływ dochodów opodatkowanych poza terytorium RP na ryczałt
b) kiedy dochody podlegają opodatkowaniu poza terytorium RP - informacje podstawowe
c) czym jest zagraniczny zakład?
3) transakcje z podmiotami powiązanymi: definicja podmiotów powiązanych na potrzeby ryczałtu,
4) rezygnacja z opodatkowania ryczałtem.
3. Podzielony zysk (część D1):
1) co to jest dochód z podzielonego zysku?
2) kiedy podlega opodatkowaniu,
3) moment powstania obowiązku podatkowego,
4) odliczenia od podstawy opodatkowania,
5) stawka podatku,
6) odliczenia od podatku,
7) termin zapłaty,
8) zaliczki na poczet zysku pobierane w trakcie roku 2023, a CIT-8E za rok 2023.
4. Zysk przeznaczony na pokrycie strat (część D1):
1) zysk wypracowany na ryczałcie przeznaczony na pokrycie straty sprzed ryczałtu,
2) zysk wypracowany na ryczałcie przeznaczony na pokrycie straty na ryczałcie,
3) strata wygenerowana w trakcie opodatkowania ryczałtem,
4) stawka podatku
5) odliczenia od podstawy opodatkowania,
6) stawka podatku,
7) odliczenia od podatku,
8) termin zapłaty.
5. Dochód z ukrytych zysków (część D2):
1) co to są ukryte zyski,
2) analiza definicji,
3) wynajem spółce nieruchomości oraz ruchomych składników majątku przez firmę udziałowca lub firmę powiązaną z udziałowcem,
4) pozostałe usługi realizowane przez udziałowca, akcjonariusza, wspólnika lub osobę powiązaną,
5) wydatki reklamowe oraz koszty reprezentacji spółki opodatkowanej ryczałtem,
6) odsetki od pożyczek udzielonych spółce przez jej udziałowców, akcjonariuszy, wspólników lub osobę powiązaną,
7) problematyka rynkowości świadczeń,
8) samochody służbowe użytkowane przez członków zarządów, udziałowców oraz pracowników,
9) zatrudnienie udziałowca, akcjonariusza, wspólnika lub osoby z nimi powiązanej,
10) darowizny, giftpacki, prezenty,
11) podstawa opodatkowania, stawka ryczałtu oraz termin zapłaty,
12) podstawa opodatkowania,
13) stawka podatku,
14) termin zapłaty,
15) sposób raportowania w CIT-8E.
6. Dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą (część D2):
1) jaka definicja?
2) udostępnienie pracownikom pojazdów, laptopów, telefonów do celów mieszanych,
3) pakiety medyczne, karty multisport, wyjścia integracyjne, szkolenia dla pracowników,
4) inicjatywy lokalne: fundowanie dróg lokalnych, działania pro ekologiczne, w tym związane z retencją, festyny itp.,
5) wydatki marketingowe i paczki świąteczne,
6) sprzedaż premiowa,
7) podstawa opodatkowania,
8) stawka podatku,
9) termin zapłaty,
10) sposób raportowania w CIT-8E.
7. Dochód z tytułu zmiany składnika wartości majątku (D3):
1) kiedy wypełniamy tę część?
2) co stanowi dochód z tego tytułu?
3) jaka stawka?
4) termin płatności,
5) sposób raportowania w CIT-8E.
8. Dochód z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych (D4):
1) co stanowi dochód z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych?
2) omówienie na przykładach,
3) podstawa opodatkowania,
4) stawka podatku,
5) termin zapłaty,
6) sposób raportowania w CIT-8E.
9. Podatnicy wychodzący z ryczałtu od dnia 1 stycznia 2024 r. (część D5):
1) wypracowane i niewypłacone zyski a wyjście z ryczałtu,
2) opcja zapłaty jednorazowo po wyjściu z ryczałtu,
3) opcja zapłaty w momencie "konsumpcji" zysków,
4) stawka podatku,
5) podstawa opodatkowania,
6) raportowanie w CIT-8E.
10. CIT/EZ:
1) kto składa CIT/EZ?
2) warunki zatrudnienia raportowane w załączniku (część D),
3) pozostałe zagadnienia związane z raportowaniem (część E).
Dzień III
Podatek dochodowy od osób fizycznych i składka zdrowotna przedsiębiorcy - rozliczenie w 2024 roku.
1. Podatek dochodowy i składka zdrowotna w rozliczeniu miesięcznym przedsiębiorcy – na podatku liniowym
1) podstawa opodatkowania a podstawa składki zdrowotnej – jakie mogą być różnice w ciągu roku?
2) remanent w trakcie roku a ujęcie w wyliczeniu składki zdrowotnej
3) sprzedaż składników majątku i ich rozliczenie w podatku oraz w składce zdrowotnej,
4) zasady kwalifikacji składki zdrowotnej do kosztów czy do odliczenia od dochodu?
5) rozliczenie ulg podatkowych dla seniorów czy dla wielodzietnych a składka zdrowotna,
6) zawieszenie działalności w trakcie roku a rozliczenie podatkowe i ZUS DRA,
7) przychody zwolnione z PIT a przychody objęte składką zdrowotną,
8) nadpłata podatku – wpływ na rozliczenie składki zdrowotnej
9) niedopłata podatku – wpływ na rozliczenie składki zdrowotnej
10) korekty PIT-36L a korekty ZUS DRA, do kiedy zapłata podatku a do kiedy dopłata składki zdrowotnej?
2. Podatek dochodowy i składka zdrowotna w rozliczeniu miesięcznym przedsiębiorcy – stosującym skalę podatkową
1) podstawa opodatkowania a podstawa składki zdrowotnej – jakie mogą być różnice?
2) remanent w trakcie roku a ujęcie w wyliczeniu składki zdrowotnej
3) sprzedaż składników majątku i ich rozliczenie w podatku oraz w składce zdrowotnej,
4) rozliczenie ulg podatkowych dla seniorów czy dla wielodzietnych a składka zdrowotna,
5) zawieszenie działalności w trakcie roku a rozliczenie podatkowe i ZUS DRA,
6) przychody zwolnione z PIT a przychody objęte składką zdrowotną,
7) nadpłata podatku – wpływ na rozliczenie składki zdrowotnej
8) niedopłata podatku – wpływ na rozliczenie składki zdrowotnej
9) korekty PIT-36 a korekty ZUS DRA, do kiedy zapłata podatku a do kiedy dopłata składki zdrowotnej?
10) połączenie dochodów z różnych źródeł w PIT36 a składka zdrowotna
3. Podatek dochodowy i składka zdrowotna w rozliczeniu miesięcznym przedsiębiorcy – stosującym ryczałt:
1) podstawa opodatkowania a podstawa składki zdrowotnej – jakie mogą być różnice?
2) sprzedaż składników majątku i ich rozliczenie w podatku oraz w składce zdrowotnej,
3) zasady kwalifikacji składki zdrowotnej do odliczenia od przychodu w PIT28
4) rozliczenie ulg podatkowych dla seniorów czy dla wielodzietnych a roczna składka zdrowotna,
5) zawieszenie działalności w trakcie roku a rozliczenie podatkowe i ZUS DRA,
6) przychody zwolnione z PIT a przychody objęte składką zdrowotną,
7) nadpłata podatku – wpływ na rozliczenie składki zdrowotnej
8) niedopłata podatku – wpływ na rozliczenie składki zdrowotnej
9) korekty PIT-28 a korekty ZUS DRA, do kiedy zapłata podatku a do kiedy dopłata składki zdrowotnej?
10) łączenie działalności na ryczałcie z byciem wspólnikiem spółki- zasady opodatkowania i oskładkowania
4. Podatek dochodowy i składka zdrowotna w rozliczeniu miesięcznym osób fizycznych nierezydentów i będących wspólnikami w spółkach osobowych:
1) osoby fizyczne będące wspólnikami w kilku spółkach opodatkowanie a roczna składka zdrowotna,
2) nierezydent i rozliczenie składki zdrowotnej
3) ujmowanie w rocznym rozliczeniu składki zdrowotnej osób współpracujących
Dzień IV
Płatnik- obowiązki w stosunku do pracowników i zleceniobiorców oraz członków zarządu i rad nadzorczych w 2024 r.
1. Naliczanie wypłat wynagrodzeń w 2024 r. –zasady dotyczące ustalenia podstawy opodatkowania z uwzględnieniem zasiłków i wynagrodzeń chorobowych dla:o pracowników,
o zleceniobiorców i umów o dzieło,
o osób powołanych do pełnienia funkcji w zarządzie i radzie nadzorczej
o osób łączących etaty z prowadzoną działalnością gospodarczą- kontrakty
2. Ujednolicenie zasad składania oświadczeń i wniosków podatkowych przez podatnika do zakładów pracy jako płatników, omówienie zasad obowiązujących w 2024 roku. Stosowanie oświadczeń i wniosków podatnika w trakcie zatrudnienia, a także po zakończeniu współpracy, gdy wypłaty dokonywane są po rozwiązaniu umowy.
3. Prawo do upoważnienia płatników do braku pobierania zaliczek na podatek w przypadku dochodów nieprzekraczających w skali roku 30 000 zł: zakres zastosowania podmiotowy, przedmiotowy i czasowy
4. Stosowanie ulgi dla młodych, seniora i rodzin wielodzietnych w rozliczeniu wynagrodzeń w 2024 roku- najnowsze stanowiska organów podatkowych
5. Wpływ wybranych świadczeń w naturze na podstawę naliczenia składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne oraz podatku.
o Świadczenia wypłacane z ZFŚS
o Zapomogi ze środków obrotowych
o Posiłki
o Świadczenia wynikające z przepisów BHP
o Ryczałt lub ekwiwalent za pranie odzieży, za pracę zdalną
o Odszkodowania pracownicze
6. Rozliczenie zaległych składek ZUS po kontroli- interpretacja ogólna MF
7. Zasady naliczania składek na PPK w kontekście rozliczenia rocznego PIT
8. Status rezydenta w 2024 roku i rozliczanie nierezydentów w PIT – podatek u źródła po zmianach (np. zagraniczni zleceniobiorcy, członkowie zarządów, itp.)
9. Odpowiedzialność podatkowa płatnika za niepobranie lub za brak wpłaty zaliczki na podatek.
10. Odpowiedzialność karna skarbowa za brak pobrań lub brak wpłaty pobranej zaliczki. (art. 78 KKS)
11. Omówienie problematycznych pozycji w PIT-11
12. Omówienie problematycznych pozycji w PIT-4R i PIT-8AR, IFT
13. Zasady rozliczania wynagrodzenia płatnika
14. Omówienie w jakich przypadkach płatnik ma zgłaszać na drukach MDR korzyści podatkowe w podatku PIT
