Dla kogo:
- właściciele firm
- główni księgowi oraz pracownicy działów księgowych firm
- pracownicy oraz właściciele biur rachunkowych
- wolne zawody (radcowie prawni, adwokaci)
- inne osoby chcące poszerzyć swoją wiedzę i umiejętności
Program szkolenia:
Dzień I
Organizacja biura rachunkowego w dobie KSeF
Część I. Wprowadzenie do współpracy na linii biuro rachunkowe – Klient.
1. Biuro rachunkowe jako podatnik VAT:
1) usługi biura rachunkowego jako usługi podlegające e-fakturowaniu,
2) proces fakturowania w biurze rachunkowych świadczonych przez to biuro usług,
3) proces raportowania VAT przez biuro rachunkowe,
4) wyznaczenie osób upoważnionych do wystawiania faktur w biurze rachunkowym,
5) wyznaczenie osób upoważnionych co dostępu do „KSeFu biura rachunkowego”,
6) czy w biurze rachunkowym potrzebny jest „zarządca KSeF?”
7) przykładowe model realizacji własnych obowiązków w zakresie VAT przez biuro rachunkowe prowadzone w formie JDG:
a) model 1a – fakturowanie i prowadzenie ewidencji biura przez właściciela,
b) model 1b – fakturowanie realizowane przez pracownika biura, ewidencje biura prowadzone przez właściciela
c) model 1c – fakturowanie i prowadzenie ewidencji biura realizowane przez pracownika/pracowników
8) modele: 1a, 1b oraz 1c od dnia 1 lipca 2024 r.,
9) przykładowe model realizacji własnych obowiązków w zakresie VAT przez biuro rachunkowe prowadzone w formie JDG:
a) model 2a – fakturowanie i prowadzenie ewidencji biura przez właściciela,
b) model 2b – fakturowanie realizowane przez pracownika biura, ewidencje biura prowadzone przez właściciela
c) model 2c – fakturowanie i prowadzenie ewidencji biura realizowane przez pracownika/pracowników
2. Modele współpracy biuro rachunkowe – klient funkcjonujące na rynku do dnia 30 czerwca 2023 r.:
1) BR wyłącznie raportujące w oparciu o dokumenty otrzymane od Klienta (model 1),
2) BR „podpięte pod systemy” Klienta i wystawiające faktury oraz raportujące VAT (model 2).
3. Dokonywanie czynności w dobie KSeF – wprowadzenie:
1) „gdzie” wystawiać e-faktury oraz „gdzie” je pobierać?
2) grupy upoważnień w KSeF,
3) problematyka autoryzacji w systemie
4) tokenizacja oraz ryzyka z nią związane,
5) zarządzanie upoważnieniami i tokenami w KSeF,
6) jak ustanowić podmiot zarządzający KSeF i kiedy trzeba to zrobić?
7) Alokowanie czynności jako klucz do ułożenia współpracy na linii biuro rachunkowe – klient,
8) czy biuro rachunkowe powinno „wziąć” na siebie proces fakturowania od dnia 1 lipca 2024 r.?
a) czym jest wystawienie faktury ustrukturyzowanej?
b) przesłanie pliku xml otrzymanego od Klienta do KSeF.
Część II. Analiza wybranych modeli współpracy biur rachunkowych z Klientami od dnia 1 lipca 2024 r.
4. Biuro rachunkowe działające w formie JDG obsługujące JDG w zakresie raportowania:
1) model 1a,
2) model 1b,
3) model 1c,
4) krótka charakterystyka zakresu odpowiedzialności cywilnej, kks/kk dla każdego z modeli,
5) czy przedstawione modele wymagają aneksowania umów?
6) jakie ewentualne postanowienia umowne należy uwzględnić dla każdego z tych modeli?
5. Biuro rachunkowe działające w formie JDG obsługujące spółkę (np. cywilną, sp. z o.o.) w zakresie raportowania:
1) model 2a,
2) model 2b,
3) model 2c,
4) model 2d,
5) krótka charakterystyka zakresu odpowiedzialności cywilnej, kks/kk dla każdego z modeli,
6) czy przedstawione modele wymagają aneksowania umów?
7) jakie ewentualne postanowienia umowne należy uwzględnić dla każdego z tych modeli?
6. Biuro rachunkowe działające w formie JDG obsługujące JDG w zakresie raportowania i w zakresie fakturowania:
1) model 3a,
2) model 3b,
3) model 3c,
4) model 3d,
5) krótka charakterystyka zakresu odpowiedzialności cywilnej, kks/kk dla każdego z modeli,
6) czy przedstawione modele wymagają aneksowania umów?
7) jakie ewentualne postanowienia umowne należy uwzględnić dla każdego z tych modeli?
7. Biuro rachunkowe działające w formie JDG obsługujące spółkę (np. cywilną, sp. z o.o.) w zakresie raportowania i w zakresie fakturowania:
1) model 4a,
2) model 4b,
3) model 4c,
4) model 4d,
5) krótka charakterystyka zakresu odpowiedzialności cywilnej, kks/kk dla każdego z modeli,
6) czy przedstawione modele wymagają aneksowania umów?
7) jakie ewentualne postanowienia umowne należy uwzględnić dla każdego z tych modeli?
8. Biuro rachunkowe działające w formie spółki obsługujące JDG w zakresie raportowania:
1) model 5a,
2) model 5b,
3) model 5c,
4) krótka charakterystyka zakresu odpowiedzialności cywilnej, kks/kk dla każdego z modeli,
5) czy przedstawione modele wymagają aneksowania umów?
6) jakie ewentualne postanowienia umowne należy uwzględnić dla każdego z tych modeli?
9. Biuro rachunkowe działające w formie spółki obsługujące spółkę (np. cywilną, sp. z o.o.) w zakresie raportowania:
1) model 6a,
2) model 6b,
3) model 6c,
4) model 6d,
5) krótka charakterystyka zakresu odpowiedzialności cywilnej, kks/kk dla każdego z modeli,
6) czy przedstawione modele wymagają aneksowania umów?
7) jakie ewentualne postanowienia umowne należy uwzględnić dla każdego z tych modeli?
10. Biuro rachunkowe działające w formie spółki obsługujące JDG w zakresie raportowania i w zakresie fakturowania:
1) model 7a,
2) model 7b,
3) model 7c,
4) model 7d,
5) krótka charakterystyka zakresu odpowiedzialności cywilnej, kks/kk dla każdego z modeli,
6) czy przedstawione modele wymagają aneksowania umów?
7) jakie ewentualne postanowienia umowne należy uwzględnić dla każdego z tych modeli?
11. Biuro rachunkowe działające w formie spółki obsługujące spółkę (np. cywilną, sp. z o.o.) w zakresie raportowania i w zakresie fakturowania:
1) model 8a,
2) model 8b,
3) model 8c,
4) model 8d,
5) krótka charakterystyka zakresu odpowiedzialności cywilnej, kks/kk dla każdego z modeli,
6) czy przedstawione modele wymagają aneksowania umów?
7) jakie ewentualne postanowienia umowne należy uwzględnić dla każdego z tych modeli?
12. Wybór oraz implementacja poszczególnych modeli:
1) analiza struktury klientów, włącznie z ich uwarunkowaniami behawioralnymi,
2) analiza potrzeb biura,
3) wybór koncepcji (modeli) – „burza mózgów” z pracownikami,
4) konsultacje z dostawcą oprogramowania - zaprezentowanie modelu docelowego funkcjonowania biura,
5) ewentualne korekty na poziomie koncepcyjnym,
6) przygotowanie aneksów umów oraz aktualizacja wzorców umownych,
7) wdrożenie aktualizacji software.
13. Dyskusja.
Dzień II
VAT naliczony i zwroty VAT w 2024 r. ze zmianami od lipca 2024
1. Zasady odliczania podatku naliczonego – transakcje krajowe:
1) zasada neutralności podatku i prawo podatnika do zwrotu,
2) postaci faktur: papierowe, elektroniczne i ustrukturyzowane (e-faktury),
3) moment powstania prawa do odliczenia: faktury papierowe i elektroniczne,
4) moment powstania prawa do odliczenia: e-faktury,
5) moment powstania prawa do odliczenia w przypadku zaliczki:
a) faktura zaliczkowa papierowe,
b) faktura zaliczkowa elektroniczna,
c) e-faktura zaliczkowa,
d) faktura pro-forma
6) posiadanie faktury jako jeden z determinantów momentu odliczenia,
7) data wpływu faktury w kontekście JPK,
8) data wpływu faktury papierowej,
9) data wpływu faktury elektronicznej
10) data wpływu e-faktury,
11) data wpływu faktury ustrukturyzowanej wystawionej w okresie:
a) awarii KSeF,
b) niedostępności KSeF (usługa offline),
12) skąd wziąć fakturę zakupową ustrukturyzowaną (e-fakturę)?
13) możliwość rozpoznania VAT naliczonego w kolejnych okresach.
2. Faktury zagraniczne powodujące powstanie prawa do odliczenia:
1) zagraniczne zakupy a KSeF,
2) wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) oraz moment jego ujęcia,
3) import towarów, w tym moment ujęcia,
4) import usług, w tym moment ujęcia.
3. Faktury zakupowe walutowe – przeliczanie:
1) przeliczanie kursów faktur krajowych papierowych i elektronicznych,
2) przeliczanie kursów z e-faktur krajowych,
3) przeliczanie kursów dla zakupów zagranicznych:
a) WNT,
b) import usług,
c) import towarów,
4) zastosowanie niewłaściwego kursu a prawo do odliczenia,
4. Faktury korygujące krajowe in minus oraz in plus, a podatek naliczony po wprowadzeniu KSeF:
1) data otrzymania faktury korygującej papierowej i elektronicznej, a data otrzymania e-faktury korygującej,
2) korekta in minus, a VAT naliczony: faktury papierowe i elektroniczne,
3) korekta in minus, a VAT naliczony: faktury ustrukturyzowane,
4) korekta in plus, a VAT naliczony: faktury papierowe, elektroniczne i e-faktury,
5) faktura korygująca zakupowa w walucie obcej.
5. Faktury korygujące zagraniczne in minus oraz in plus, a podatek naliczony po wprowadzeniu KSeF:
1) WNT – moment ujęcia korekty in minus i obniżenia VATu naliczonego,
2) WNT – moment ujęcia korekty in plus i podwyższenia podatku naliczonego,
3) import towarów – moment ujęcia korekty in minus i obniżenia VATu naliczonego,
4) import towarów – moment ujęcia korekty in plus i podwyższenia podatku naliczonego,
5) import usług – moment ujęcia korekty in minus i obniżenia VATu naliczonego,
6) importu usług – moment ujęcia korekty in plus i podwyższenia podatku naliczonego.
6. Dodatkowe zagadnienia dotyczące FV zakupowych po wprowadzeniu KSeF:
1) oznaczanie faktur objętych obowiązkowym MPP – nowy obowiązek przy płatnościach,
2) oznaczanie faktur zakupowych inne niż objęte obowiązkowym MPP – nowy obowiązek przy płatnościach,
3) „opisywanie” FV w dobie KSeF,
4) faktury, które omyłkowo trafią na nasze konto w KSeF i je opłacimy, a prawo do odliczenia,
5) jaki obieg informacji wewnątrz firmy wypracować, aby uniknąć tego problemu?
7. Zwroty VAT:
1) zwrot vat jako realizacja zasady neutralności,
2) terminy podstawowe i terminy wydłużone,
3) skrócenie terminu podstawowego z 60 do 40 dni,
4) przepisy przejściowe dot. skrócenia terminu,
5) nowe zasady doręczeń pism związanych z wydłużeniem terminu zwrotu,
6) terminy przyspieszone,
7) zwrot na rachunek firmowy, czy na rachunek VAT?
8) zwrot VAT a późniejsze kontrole podatkowe/celno-skarbowe,
9) kwestionowanie przez organy podatkowe części zwrotu a wstrzymanie całości zwrotu.
8. Odmowa prawa do odliczenia:
1) problematyka pustych faktur,
2) czym jest faktura „pusta podmiotowo”, a czym jest faktura „pusta przedmiotowo”?
3) art. 108 ustawy VAT u sprzedawcy, a skutki u nabywcy
4) jak bronić się przed nierzetelnymi kontrahentami:
a) rola białej listy,
b) rola rejestrów: CEIDG, KRS,
c) czy kontrahent powinien przesyłać UPD wysłanych JPK?
d) metodyka organów podatkowych: co to jest i do czego służy?
e) dotychczasowe doświadczenia: na co powinniśmy zwrócić szczególną uwagę?
f) rola należytej staranności oraz dobrej wiary,
g) MPP i jego znaczenie,
5) argumentacja prawna organów podatkowych przy kontrolach w zakresie pustych faktur lub obrotu karuzelowego,
6) nabycie towarów/usług przed rejestracją jako podatnik VAT czynny,
7) nabycie towarów/usług od podmiotu niezarejestrowanego jako podatnik VAT czynny,
8) nabycie od podmiotu oczekującego na rejestrację,
9) wykreślenie kontrahenta a nasze prawo do odliczenia.
9. Problematyka sankcji w VAT w kontekście faktur zakupowych:
1) komu i w jakich przypadkach grozi dodatkowe zobowiązanie podatkowe w VAT?
2) stawka do 30%,
3) stawka do 20%,
4) stawka do 15%,
5) stawka 100%,
6) okoliczności brane pod uwagę przez organ podatkowy przy określaniu wysokości sankcji,
7) stosowanie MPP a sankcje w VAT,
10. Odpowiedzialność solidarna w VAT:
1) na czym polega?
2) w jaki sposób się od niej uwolnić?
3) transakcje objęte potencjalnym ryzykiem stosowania przez organy podatkowe odpowiedzialności solidarnej,
4) odpowiedzialność solidarna a VAT naliczony.
11. Przegląd wybranych orzeczeń zapadłych w 2023 r.:
1) wyrok TSUE z dnia 25 maja 2023 r. C-114/22 - dot. czynności pozornych,
2) wyrok TSUE z dnia z dnia 5 października 2023 r. w sprawie C-146/22 - dot. usług gastronomicznych,
3) wyrok TSUE z dnia 5 października 2023 r. w sprawie C‑505/22 (Deco Proteste – Editores) - dot. świadczeń kompleksowych,
4) wyrok NSA z dnia 6 kwietnia 2023 r. w sprawie I FSK 239/20 - dot. nieodpłatnych świadczeń.
Dzień III
Podatek dochodowy od osób fizycznych i składka zdrowotna przedsiębiorcy - rozliczenie w 2024 roku.
1. Podatek dochodowy i składka zdrowotna w rozliczeniu miesięcznym przedsiębiorcy – na podatku liniowym
1) podstawa opodatkowania a podstawa składki zdrowotnej – jakie mogą być różnice w ciągu roku?
2) remanent w trakcie roku a ujęcie w wyliczeniu składki zdrowotnej
3) sprzedaż składników majątku i ich rozliczenie w podatku oraz w składce zdrowotnej,
4) zasady kwalifikacji składki zdrowotnej do kosztów czy do odliczenia od dochodu?
5) rozliczenie ulg podatkowych dla seniorów czy dla wielodzietnych a składka zdrowotna,
6) zawieszenie działalności w trakcie roku a rozliczenie podatkowe i ZUS DRA,
7) przychody zwolnione z PIT a przychody objęte składką zdrowotną,
8) nadpłata podatku – wpływ na rozliczenie składki zdrowotnej
9) niedopłata podatku – wpływ na rozliczenie składki zdrowotnej
10) korekty PIT-36L a korekty ZUS DRA, do kiedy zapłata podatku a do kiedy dopłata składki zdrowotnej?
2. Podatek dochodowy i składka zdrowotna w rozliczeniu miesięcznym przedsiębiorcy – stosującym skalę podatkową
1) podstawa opodatkowania a podstawa składki zdrowotnej – jakie mogą być różnice?
2) remanent w trakcie roku a ujęcie w wyliczeniu składki zdrowotnej
3) sprzedaż składników majątku i ich rozliczenie w podatku oraz w składce zdrowotnej,
4) rozliczenie ulg podatkowych dla seniorów czy dla wielodzietnych a składka zdrowotna,
5) zawieszenie działalności w trakcie roku a rozliczenie podatkowe i ZUS DRA,
6) przychody zwolnione z PIT a przychody objęte składką zdrowotną,
7) nadpłata podatku – wpływ na rozliczenie składki zdrowotnej
8) niedopłata podatku – wpływ na rozliczenie składki zdrowotnej
9) korekty PIT-36 a korekty ZUS DRA, do kiedy zapłata podatku a do kiedy dopłata składki zdrowotnej?
10) połączenie dochodów z różnych źródeł w PIT36 a składka zdrowotna
3. Podatek dochodowy i składka zdrowotna w rozliczeniu miesięcznym przedsiębiorcy – stosującym ryczałt:
1) podstawa opodatkowania a podstawa składki zdrowotnej – jakie mogą być różnice?
2) sprzedaż składników majątku i ich rozliczenie w podatku oraz w składce zdrowotnej,
3) zasady kwalifikacji składki zdrowotnej do odliczenia od przychodu w PIT28
4) rozliczenie ulg podatkowych dla seniorów czy dla wielodzietnych a roczna składka zdrowotna,
5) zawieszenie działalności w trakcie roku a rozliczenie podatkowe i ZUS DRA,
6) przychody zwolnione z PIT a przychody objęte składką zdrowotną,
7) nadpłata podatku – wpływ na rozliczenie składki zdrowotnej
8) niedopłata podatku – wpływ na rozliczenie składki zdrowotnej
9) korekty PIT-28 a korekty ZUS DRA, do kiedy zapłata podatku a do kiedy dopłata składki zdrowotnej?
10) łączenie działalności na ryczałcie z byciem wspólnikiem spółki- zasady opodatkowania i oskładkowania
4. Podatek dochodowy i składka zdrowotna w rozliczeniu miesięcznym osób fizycznych nierezydentów i będących wspólnikami w spółkach osobowych:
1) osoby fizyczne będące wspólnikami w kilku spółkach opodatkowanie a roczna składka zdrowotna,
2) nierezydent i rozliczenie składki zdrowotnej
3) ujmowanie w rocznym rozliczeniu składki zdrowotnej osób współpracujących
Dzień IV
Płatnik- obowiązki w stosunku do pracowników i zleceniobiorców oraz członków zarządu i rad nadzorczych w 2024 r.
1. Naliczanie wypłat wynagrodzeń w 2024 r. –zasady dotyczące ustalenia podstawy opodatkowania z uwzględnieniem zasiłków i wynagrodzeń chorobowych dla:o pracowników,
o zleceniobiorców i umów o dzieło,
o osób powołanych do pełnienia funkcji w zarządzie i radzie nadzorczej
o osób łączących etaty z prowadzoną działalnością gospodarczą- kontrakty
2. Ujednolicenie zasad składania oświadczeń i wniosków podatkowych przez podatnika do zakładów pracy jako płatników, omówienie zasad obowiązujących w 2024 roku. Stosowanie oświadczeń i wniosków podatnika w trakcie zatrudnienia, a także po zakończeniu współpracy, gdy wypłaty dokonywane są po rozwiązaniu umowy.
3. Prawo do upoważnienia płatników do braku pobierania zaliczek na podatek w przypadku dochodów nieprzekraczających w skali roku 30 000 zł: zakres zastosowania podmiotowy, przedmiotowy i czasowy
4. Stosowanie ulgi dla młodych, seniora i rodzin wielodzietnych w rozliczeniu wynagrodzeń w 2024 roku- najnowsze stanowiska organów podatkowych
5. Wpływ wybranych świadczeń w naturze na podstawę naliczenia składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne oraz podatku.
o Świadczenia wypłacane z ZFŚS
o Zapomogi ze środków obrotowych
o Posiłki
o Świadczenia wynikające z przepisów BHP
o Ryczałt lub ekwiwalent za pranie odzieży, za pracę zdalną
o Odszkodowania pracownicze
6. Rozliczenie zaległych składek ZUS po kontroli- interpretacja ogólna MF
7. Zasady naliczania składek na PPK w kontekście rozliczenia rocznego PIT
8. Status rezydenta w 2024 roku i rozliczanie nierezydentów w PIT – podatek u źródła po zmianach (np. zagraniczni zleceniobiorcy, członkowie zarządów, itp.)
9. Odpowiedzialność podatkowa płatnika za niepobranie lub za brak wpłaty zaliczki na podatek.
10. Odpowiedzialność karna skarbowa za brak pobrań lub brak wpłaty pobranej zaliczki. (art. 78 KKS)
11. Omówienie problematycznych pozycji w PIT-11
12. Omówienie problematycznych pozycji w PIT-4R i PIT-8AR, IFT
13. Zasady rozliczania wynagrodzenia płatnika
14. Omówienie w jakich przypadkach płatnik ma zgłaszać na drukach MDR korzyści podatkowe w podatku PIT
