Dla kogo:
- główne księgowe
- pracownicy działów księgowych firm
- pracownicy biur rachunkowych
- wolne zawody (radcowie prawni, adwokaci)
- inne osoby chcące poszerzyć swoją wiedzę i umiejętności
Program szkolenia:
I. CIT-8 za rok podatkowy 2023 (CIT na zasadach ogólnych).
1. Przychody (Część D.1.):
1) źródła przychodów w CIT,
2) moment powstania przychodu,
3) przeliczanie przychodów wyrażonych w walucie obcej,
4) korekty in minus,
5) korekty in plus,
6) zbiorcze FV korygujące w walutach obcych – problematyka kursów.
2. Koszty uzyskania przychodów (część D.2.):
1) koszty bezpośrednie vs koszty pośrednie,
2) koszty wyrażone w walucie obcej,
3) faktury korygujące koszty in minus,
4) faktury korygujące koszty in plus,
5) zbiorcze korekty zakupowe w walucie obcej – problematyka kursu.
3. Koszty finansowania dłużnego (część B.3 pole: 23 i 24, część D.2. pola: 70-73):
1) istota rozwiązania,
2) czym są koszty finansowania dłużnego?
3) limit „ukosztowienia”,
4) koszty wyłączone,
5) rozliczenie kosztów wyłączonych w latach ubiegłych,
6) przeniesienie kosztów roku 2023 na lata kolejne.
4. Obliczenie dochodu/straty oraz odliczenia strat z lat ubiegłych (część D.3. i E.1.):
1) rozliczenie straty z lat ubiegłych z uwzględnieniem źródła przychodów,
2) rozliczenie straty z roku 2022,
3) jednorazowe odliczenie strat,
4) permanentne straty spółki - zarządzanie ryzykiem podatkowym,
5) "skokowe" straty - zarządzanie ryzykiem podatkowym.
5. Dotacje jako przychody zwolnione (część E.1.).
6. Wybrane odliczenia od podstawy opodatkowania (część E.2.):
1) ulga B+R:
a) wprowadzenie do ulgi B+R,
b) status centrum badawczego - nieobligatoryjne ale ważne,
c) firma bez statusu centrum badawczego - 200% kosztów kwalifikowanych,
d) moment odliczenia,
e) wydłużenie okresu rozliczenia,
f) kompensowanie ulgi B+R z zaliczkami na PIT od wynagrodzeń pracowników,
g) sprzęgnięcie ulgi B+R z IP BOX.
2) ulga na wprowadzenie na rynek nowego produktu:
a) komu przysługuje?
b) proces produkcji próbnej oraz proces komercjalizacji docelowej
c) koszty kwalifikowane,
d) poziom odliczenia.
3) ulga na ekspansję produktową:
a) komu przysługuje?
b) co można odliczyć?
c) za jaki okres można skorzystać?
d) jak kalkulować wysokość odliczenia?
4) ulga na robotyzację:
a) jak rozumieć robotyzację?
b) koszty kwalifikowane,
c) poziom odliczenia,
d) moment odliczenia.
5) ulga na działalność kulturalną, sportową i naukową:
a) działalność sportowa,
b) działalność kulturalna,
c) wspieranie nauki i szkolnictwa wyższego,
d) wydatki objęte preferencją,
e) poziom odliczeń,
f) moment odliczenia.
7. Stawka podatku (część F):
1) stawka 19% i stawka 9%,
2) mały podatnik i stawka 9%,
3) skutki przekroczenia progu ustawowego w trakcie roku.
8. Dane dodatkowe (część B.3.):
1) zwolnienie z obowiązku uiszczania zaliczek,
2) zaliczki kwartale,
3) zaliczki uproszczone,
4) różnice kursowe podatkowe vs bilansowe,
5) dopłaty i zyski zatrzymane w spółce.
9. Podatek od dochodów z budynków (część G):
1) podatnicy podatku,
2) przedmiot opodatkowania,
3) podstawa opodatkowania i stawka,
4) wpływ podatku na zaliczki w CIT oraz na wysokość podatku należnego.
10. Zakres danych wypełnianych w CIT-8 za 2023 r. przez spółki wybierające od dnia 1 stycznia 2024 r.:
opodatkowanie estońskim CIT:
1) „wyrównanie” wyniku podatkowego i rachunkowego – podstawowe założenia,
2) „wirtualne” przychody oraz „wirtualne” koszty,
3) Dochód z wyrównania,
4) Strata z wyrównania,
5) CIT/KW.
II. CIT-8E za rok podatkowy 2023 (CIT podatników opodatkowanych ryczałtem od dochodów spółek).
1. Rok podatkowy, za który składane jest zeznanie:
1) podatnicy opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek od dnia 01.01.2023 r. lub przed tym dniem,
2) podatnicy, którzy wybrali opodatkowanie ryczałtem w trakcie roku kalendarzowego 2023,
3) podatnicy utworzeni w roku kalendarzowym 2023, którzy wybrali opodatkowanie ryczałtem w trakcie roku 2023,
4) czas trwania poszczególnych lat opodatkowania ryczałtem (część B3).
2. Dodatkowe informacje w CIT-8E (część B3):
1) czas trwania poszczególnych lat opodatkowania ryczałtem
2) dochody osiągane poza terytorium RP:
a) wpływ dochodów opodatkowanych poza terytorium RP na ryczałt
b) kiedy dochody podlegają opodatkowaniu poza terytorium RP - informacje podstawowe
c) czym jest zagraniczny zakład?
3) transakcje z podmiotami powiązanymi: definicja podmiotów powiązanych na potrzeby ryczałtu,
4) rezygnacja z opodatkowania ryczałtem.
3. Podzielony zysk (część D1):
1) co to jest dochód z podzielonego zysku?
2) kiedy podlega opodatkowaniu,
3) moment powstania obowiązku podatkowego,
4) odliczenia od podstawy opodatkowania,
5) stawka podatku,
6) odliczenia od podatku,
7) termin zapłaty,
8) zaliczki na poczet zysku pobierane w trakcie roku 2023, a CIT-8E za rok 2023.
4. Zysk przeznaczony na pokrycie strat (część D1):
1) zysk wypracowany na ryczałcie przeznaczony na pokrycie straty sprzed ryczałtu,
2) zysk wypracowany na ryczałcie przeznaczony na pokrycie straty na ryczałcie,
3) strata wygenerowana w trakcie opodatkowania ryczałtem,
4) stawka podatku
5) odliczenia od podstawy opodatkowania,
6) stawka podatku,
7) odliczenia od podatku,
8) termin zapłaty.
5. Dochód z ukrytych zysków (część D2):
1) co to są ukryte zyski,
2) analiza definicji,
3) wynajem spółce nieruchomości oraz ruchomych składników majątku przez firmę udziałowca lub firmę powiązaną z udziałowcem,
4) pozostałe usługi realizowane przez udziałowca, akcjonariusza, wspólnika lub osobę powiązaną,
5) wydatki reklamowe oraz koszty reprezentacji spółki opodatkowanej ryczałtem,
6) odsetki od pożyczek udzielonych spółce przez jej udziałowców, akcjonariuszy, wspólników lub osobę powiązaną,
7) problematyka rynkowości świadczeń,
8) samochody służbowe użytkowane przez członków zarządów, udziałowców oraz pracowników,
9) zatrudnienie udziałowca, akcjonariusza, wspólnika lub osoby z nimi powiązanej,
10) darowizny, giftpacki, prezenty,
11) podstawa opodatkowania, stawka ryczałtu oraz termin zapłaty,
12) podstawa opodatkowania,
13) stawka podatku,
14) termin zapłaty,
15) sposób raportowania w CIT-8E.
6. Dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą (część D2):
1) jaka definicja?
2) udostępnienie pracownikom pojazdów, laptopów, telefonów do celów mieszanych,
3) pakiety medyczne, karty multisport, wyjścia integracyjne, szkolenia dla pracowników,
4) inicjatywy lokalne: fundowanie dróg lokalnych, działania pro ekologiczne, w tym związane z retencją, festyny itp.,
5) wydatki marketingowe i paczki świąteczne,
6) sprzedaż premiowa,
7) podstawa opodatkowania,
8) stawka podatku,
9) termin zapłaty,
10) sposób raportowania w CIT-8E.
7. Dochód z tytułu zmiany składnika wartości majątku (D3):
1) kiedy wypełniamy tę część?
2) co stanowi dochód z tego tytułu?
3) jaka stawka?
4) termin płatności,
5) sposób raportowania w CIT-8E.
8. Dochód z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych (D4):
1) co stanowi dochód z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych?
2) omówienie na przykładach,
3) podstawa opodatkowania,
4) stawka podatku,
5) termin zapłaty,
6) sposób raportowania w CIT-8E.
9. Podatnicy wychodzący z ryczałtu od dnia 1 stycznia 2024 r. (część D5):
1) wypracowane i niewypłacone zyski a wyjście z ryczałtu,
2) opcja zapłaty jednorazowo po wyjściu z ryczałtu,
3) opcja zapłaty w momencie "konsumpcji" zysków,
4) stawka podatku,
5) podstawa opodatkowania,
6) raportowanie w CIT-8E.
10. CIT/EZ:
1) kto składa CIT/EZ?
2) warunki zatrudnienia raportowane w załączniku (część D),
3) pozostałe zagadnienia związane z raportowaniem (część E).
