Dla kogo:
- właściciele firm
- dyrektorzy finansowi
- główne księgowe
- pracownicy działów księgowych firm
- pracownicy biur rachunkowych
- inne osoby chcące poszerzyć swoją wiedzę i umiejętności
Program szkolenia:
Część I. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów.
1. Identyfikowanie WDT:
1) transakcyjne WDT,
2) nietransakcyjne WDT,
3) wywóz własnego towaru – kiedy WDT?
4) problematyka montażu na miejscu – kiedy ma wpływ na identyfikację WDT?
5) przerwa transporcie/przeładunek/ulepszenia towarów, a rozpoznanie WDT,
6) dostawy do magazynów kontrahenta albo do magazynów zewnętrznych przy granicy.
2. Fakturowanie WDT:
1) WDT jako transakcja generująca obowiązek wystawienia faktury,
2) czy wszystkie transakcje WDT powinny być dokumentowane e-fakturą od dnia 1 lipca 2024 r.?
3) jak wystawić fakturę dokumentującą WDT po wprowadzeniu obowiązkowego KSeF?
4) terminy wystawiania faktur dokumentujących WDT,
5) czy jest data wystawienia e-faktury,
6) jak doręczyć zagranicznemu kontrahentowi fakturę wystawioną w KSeF?
7) co to znaczy „uzgadnianie sposobu doręczania faktury”?
8) dotychczasowa praktyka doręczania faktur, a KSeF,
9) awaria/niedostępność KSeF a wystawianie faktur dokumentujących WDT:
a) obowiązki polskiego sprzedawcy związane z awarią,
b) obowiązki polskiego sprzedawcy związane z awarią „totalną”
c) obowiązki polskiego sprzedawcy związane z niedostępnością KSeF („usługa offline”).
10) zaliczki/przedpłaty/wynagrodzenie płatne z góry na poczet WDT, a obowiązek fakturowy.
3. Obowiązek podatkowy w WDT:
1) kiedy powstaje obowiązek podatkowy w WDT?
2) data wystawienia FV i jej znaczenie,
3) data wystawienia e-faktury i jej wpływ na moment powstania obowiązku podatkowego,
4) data wystawienia na wizualizacji, a data wystawienia z ID KSeF,
5) brak wystawienia FV, a obowiązek podatkowy,
6) faktura wystawiona po terminie,
7) towar pierwotnie przemieszczony w celu uszlachetnienia w UE przeznaczony do powrotu – zmiana decyzji i sprzedaż towaru w państwie uszlachetniania – jaki ma to wpływ na moment powstania obowiązku podatkowego?
8) zaliczki/przedpłaty/wynagrodzenie płatne z góry na poczet WDT, a obowiązek podatkowy.
4. Podstawa opodatkowania:
1) wynagrodzenie należne vs wynagrodzenie otrzymane,
2) kiedy koszty transportu „wchodzą” do podstawy opodatkowania?
3) koszty transportu: jedna czy dwie pozycje na fakturze i jaki ma to wpływ?
4) koszty transportu, a INCOTERMS,
5) refakturowanie kosztów transportu,
6) transakcje w walucie obcej – przeliczanie na potrzeby ustalania podstawy opodatkowania, z uwzględnieniam zmian od 01.07.2024 r.
7) WDT, a faktury korygujące in minus:
a) moment ujęcia – zmiany od dnia 01.07.2024 r.,
b) zasady przeliczania kursów,
8) WDT, a faktury korygujące in plus:
a) moment ujęcia,
b) zasady przeliczania kursów.
5. Stosowanie stawki 0%:
1) wymogi dokumentacyjne,
2) transport własny vs transport odbiorcy,
3) dokumentowanie w odniesieniu do konkretnych INCOTERMS (EXW, FCA, DAP, CIP, CPT),
4) korzystanie z domniemania wywozu na podstawie Rozporządzenia 282/2011 – do których transakcji znajdzie ono zastosowanie?
5) przepisy krajowe vs unijne domniemanie wywozu,
6) brak dokumentów w ustawowym terminie – jak rozliczyć i czy można „odzyskać” VAT?
Część II. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów.
1. Identyfikowanie WNT:
1) transakcyjne WNT,
2) nietransakcyjne WNT,
3) przywóz uprzednio wywiezionego własnego towaru – kiedy WDT?
4) problematyka montażu w Polsce – kiedy identyfikować WNT?
5) przerwa transporcie/przeładunek/ulepszenia towarów, a rozpoznanie WNT,
6) dostawy kontrahenta do magazynów polskiego podatnika poza granicami PL albo do magazynów zewnętrznych poza granicami PL, a WNT.
2. Obowiązek podatkowy w WNT:
1) data wystawienia FV i jej znaczenie,
2) brak wystawienia FV, a obowiązek podatkowy,
3) faktura wystawiona/doręczona po terminie,
4) towar pierwotnie przemieszczony w celu uszlachetnienia w Polsce przeznaczony do powrotu – zmiana decyzji i sprzedaż towaru w Polsce – jaki ma to wpływ na moment powstania obowiązku podatkowego?
5) zaliczkowanie WNT,
6) w jaki sposób otrzymać fakturę dokumentującą WNT po wprowadzeniu w Polsce obowiązkowego e-fakturowania?
3. Podstawa opodatkowania:
a) wynagrodzenie należne vs wynagrodzenie otrzymane,
b) kiedy koszty transportu „wchodzą” do podstawy opodatkowania?
c) koszty transportu: jedna czy dwie pozycje na fakturze i jaki ma to wpływ?
d) koszty transportu, a INCOTERMS,
e) refakturowanie na polskiego podatnika kosztów transportu,
f) transakcje w walucie obcej – przeliczanie na potrzeby ustalania podstawy opodatkowania,
g) WNT, a faktury korygujące in minus po wprowadzeniu obowiązkowego KSeF,
h) WNT, a faktury korygujące in plus po wprowadzeniu obowiązkowego KSeF,
i) faktury korygujące w walucie obcej po wprowadzeniu obowiązkowego KSeF.
4. VAT naliczony z tytułu WNT:
a) wpływ podstawy opodatkowania na wysokość VATu naliczonego,
b) jaką stawkę rozpoznać?
c) podstawa w walucie obcej, a wysokość VATu naliczonego,
d) moment realizacji prawa do odliczenia,
e) prawo do odliczenia w przypadku otrzymania FV po terminie/braku otrzymania FV,
f) korekta in minus po wprowadzeniu obowiązkowego KSeF, a VAT naliczony,
g) korekta in plus po wprowadzeniu obowiązkowego KSeF, a VAT naliczony.
Część III. Transakcje łańcuchowe:
1) znaczenie ustalenia miejsca świadczenia na potrzeby VAT,
2) pojęcie transakcji łańcuchowej,
3) podstawowe zasady rozliczania transakcji w ramach transakcji łańcuchowej,
4) transakcja „ruchoma” i „nieruchoma” – dlaczego to takie ważne?
5) podmiot pośredniczący: rola, identyfikacja,
6) „przerzucenie” transakcji ruchomej na kolejny podmiot,
7) najczęściej stosowane INCOTERMS w obrocie wewnątrzwspólnotowym i ich znaczenie dla transakcji łańcuchowych:
a) EXW,
b) FCA,
c) DAP,
d) CIP,
e) CPT,
8) podmiot 1 w łańcuchu:
a) EXW,
b) FCA,
c) DAP,
d) CIP,
e) CPT,
9) podmiot 2 w łańcuchu:
a) EXW,
b) FCA,
c) DAP,
d) CIP,
e) CPT,
10) kiedy INCOTERMS stosowane przed podmiot 2 w łańcuchu wobec podmiotu 3 (finalnego nabywcy) mają znaczenie dla podmiotu 1?
11) błędne rozliczenie transakcji łańcuchowej – VAT 46%?
12) przykładowe klauzule umowne/ofertowe zabezpieczające podmioty realizujące transakcje łańcuchowe.
Część IV. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne:
1) przedstawienie problemu na przykładzie wraz ze sposobami rozliczenia,
2) wpływ INCOTERMS EXW, FCA, DAP, CIP, CPT dla wewnątrzwspólnotowych transakcji trójstronnych,
3) skutki wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej dla: podmiotu 1, podmiotu 2 i podmiotu 3,
4) wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna uproszczona:
a) istota rozwiązania,
b) wymogi niezbędne do jej stosowania,
c) fakturowanie (KSeF), rozliczenie i raportowanie procedury uproszczonej przez podmiot 1 (z perspektywy polskiego podatnika),
d) fakturowanie (KSeF), rozliczenie i raportowanie procedury uproszczonej przez podmiot 2 (z perspektywy polskiego podatnika) – szczególne obowiązki oznaczania e-faktury oraz raportowania JPK i VAT-UE,
e) fakturowanie (KSeF), rozliczenie i raportowanie procedury uproszczonej przez podmiot 3 (z perspektywy polskiego podatnika).
