Program szkolenia
I. Podstawowe regulacje prawne dotyczące środków trwałych
1. Ustawa o rachunkowości i KSR nr 11 „Środki trwałe”
2. Podatek dochodowy od osób prawnych
3. Polityka rachunkowości jednostki
II. Warunki uznania składnika majątku za środek trwały, w tym zastosowanie kryterium wartościowego dla celów rachunkowych i podatkowych
1. Ustawowe warunki zaliczania składników majątkowych do środków trwałych
2. Co to są niskocenne składniki majątkowe?
3. Zapisy w polityce rachunkowości
4. Warunki zaliczania składników do środków trwałych w prawie podatkowym
III. Ustalanie wartości początkowej środka trwałego
1. Ogólne zasady ustalania wartości początkowej
2. Ustalanie ceny nabycia lub jej odpowiednika na potrzeby ustalenia wartości początkowej środka trwałego, w tym ujawnienie środka trwałego
3. Ogólne zasady ustalania kosztu wytworzenia na potrzeby wyceny wartości początkowej środka trwałego
4.Znaczenie źródła finansowania nakładów na pozyskanie środka trwałego
IV. Środki trwałe w budowie – nakłady kwalifikowane do wartości początkowej środka trwałego
1. Koszty bezpośrednie budowy i ich ujmowanie w koszcie wytworzenia środka trwałego
2. Rozliczanie kosztów pośrednich budowy
3. Koszty prób i testów przeprowadzanych przed oddaniem środka trwałego do użytkowania
4. Likwidacja środka trwałego warunkująca budowę nowego obiektu
5. Odszkodowania i kary związane z prowadzoną budową
6. Odsetki, prowizje i różnice kursowe dotyczące budowy środków trwałych
V. Klasyfikacja Środków Trwałych
1. Podział środków trwałych na grupy, podgrupy i rodzaje
2. Znaczenie KŚT dla celów podatkowych
3. Wykorzystanie KŚT do sprawozdania finansowego
VI. Ewidencja i dokumentacja w zakresie środków trwałych
1. Obowiązek prowadzenia ewidencji środków trwałych dla celów rachunkowych i podatkowych
2. Skutki późniejszego wprowadzenia składnika do ewidencji
3. Dokumenty opisujące operacje w zakresie przychodów i rozchodów środków trwałych
VII. Naliczanie zużycia środka trwałego
1. Definicja amortyzacji oraz umorzenia
2. Od kiedy naliczać amortyzację bilansową, a kiedy można rozpocząć amortyzować środek trwały dla celów podatkowych?
3. Podstawa dokonywania odpisów amortyzacyjnych dla celów rachunkowych i podatkowych
4. Metody amortyzacji
5. Uproszczenia w amortyzacji dla niskocennych środków trwałych – jakie kryterium wartości przyjąć dla celów rachunkowych, a jakie dla celów podatkowych?
6. Okresowa weryfikacja stawek amortyzacyjnych – obowiązkowa czy dobrowolna?
VIII. Późniejsze nakłady i ich ujmowanie rachunkowo oraz podatkowo
1. Na jakiej podstawie dokonać podziału późniejszych nakładów na ulepszeniowe i pozostałe; czy ich wartość ma znaczenie?
2. Ujmowanie nakładów na ulepszenie środków trwałych w ewidencji rachunkowej i dla celów podatkowych
3. Ulepszenie obcych środków trwałych
4. Pozostałe nakłady, w tym: remonty bieżące, remonty nadzwyczajne, konserwacje a remonty
IX. Odłączenie i przełączenie części dodatkowej i peryferyjnej
1. Definicja części składowej i peryferyjnej.
2 Zasady wydzielania części składowych i peryferyjnych
3. Trwałe odłączenie części składowej lub peryferyjnej i związane z tym korekty
4. Wydzielenie środka trwałego w wyniku odłączenia części składowej lub peryferyjnej
5. Przyłączenie do środka trwałego części składowej lub peryferyjnej.
X. Sprzedaż i likwidacja środka trwałego
1. Sprzedaż środka trwałego lub nieodpłatne przekazanie
2. Różnica między postawieniem w stan likwidacji a likwidacją środka trwałego
3. Czy w pełni zamortyzowany środek trwały może być dalej użytkowany?
4. Likwidacja inwestycji w obcym środku trwałym – w którym momencie ująć rozchód?
XI. Inwentaryzacja środków trwałych
1. Metody i terminy inwentaryzacji środków trwałych
2. Uproszczenia w zakresie inwentaryzacji środków trwałych
3. Czy jest ustawowy obowiązek inwentaryzowania niskocennych składników nieuznanych za środki trwałe?
XII. Wycena do bilansu
1. Trwała utrata wartości
2. Wycena środków trwałych do bilansu
Szkolenie to organizujemy również w FORMIE ZAMKNIĘTEJ dostosowując program
do indywidualnych potrzeb Klienta.
