PROGRAM:
1. Wspólnota mieszkaniowa podatnikiem – prawa i obowiązki, odpowiedzialność zarządu wspólnoty.
2. Koszty i przychody w ewidencji i w sprawozdaniu finansowym wspólnoty.
2.1. Koszty zarządu nieruchomością wspólną i przychody je pokrywające.
2.2. Koszty zakupu mediów i przychody z opłat za media.
2.3. Koszty wytworzenia energii i przychody z opłat je pokrywające.
2.4. Koszt opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi i przychody ze zwrotu kosztów z tego tytułu.
2.5. Przychody z dz. zarobkowej wspólnoty, ze sprzedaży towarów i usług.
2.6. Koszty finansowe i przychody finansowe.
2.7. Metodyka rozliczania kosztów.
3. Zamknięcie roku 2023 i przyjęcie sprawozdania finansowego.
3.1. Struktura sprawozdania finansowego wspólnoty, rachunek wyników, bilans.
3.2. Obowiązek członków zarządu wspólnoty – przyjęcie sprawozdania finansowego.
3.3. Obowiązek zarządu wspólnoty – procedowanie uchwały w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego za rok 2023 oraz zatwierdzenia wyniku finansowego oraz przeznaczenia nadwyżki bilansowej na przyszły GZM.
3.4. Specyfika rozliczenia rocznego z właścicielami lokali.
4. Zaliczki na podatek dochodowy w trakcie roku podatkowego.
4.1. Sposoby ustalania zaliczek na podatek dochodowy.
4.2. Zaliczki miesięczne, zaliczki kwartalne.
4.3. Czy zaniżenie zaliczki na podatek jest zaległością podatkową i kto za to odpowiada?
4.4. Czy wspólnota jako podatnik odpowiada za zaległości podatkowe całym swoim majątkiem?
5. Przychody podatkowe oraz ich ustalanie w warunkach wspólnoty.
5.1. Przychody podatkowe, podejście kasowe z dz. statutowej, oraz podejście memoriałowe ze sprzedaży towarów i usług.
5.2. Data powstania przychodu podatkowego.
5.3. Negatywny katalog przychodów podatkowych
5.4. Korekta przychodów podatkowych ze sprzedaży w trakcie roku i po roku i jej skutki.
5.5. Data powstania przychodu podatkowego.
5.6. Negatywny katalog przychodów podatkowych.
6. Koszty uzyskania przychodów oraz ich ustalanie w warunkach wspólnoty.
6.1. Warunki zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów; koszty bezpośrednio związane z przychodami i koszty pośrednio związane z przychodami.
6.2. Rodzaje kosztów podatkowych oraz zasady ich kwalifikacji.
6.3. Korekta KUP w trakcie roku i po roku.
6.4. Przedawnienie wierzytelności podatnika, wydatki rozliczane w czasie.
6.5. Negatywny katalog KUP; czego nie można zaliczyć do KUP?
7. Dochód podatkowy a strata podatkowa.
7.1. Istota dochodu podatkowego lub straty podatkowej.
7.2. Metodyka ustalania dochodu podatkowego z różnych źródeł.
7.3. Opodatkowanie dochodów z działalności zarobkowej wspólnoty.
7.4. Stawka podatkowa w warunkach wspólnot i podatek należny.
7.5. Rozliczanie straty podatkowej.
8. Zwolnienie przedmiotowe od podatku dochodowego.
8.1. Warunki zwolnienia z art. 17 ust. 1 u.p.d.o.p., prawo, orzecznictwo.
8.2. Pułapki dot. art. 16 ust. 1 pkt 58 u.p.d.o.p.
8.3. Obowiązek korekty podatkowej – art. 25 ust. 4 u.p.d.o.p.
9. Czy strata na źródle GZM zmniejsza podstawę opodatkowania?
10. Zeznanie podatkowe CIT – 8 za rok 2023 oraz rozrachunki z organem podatkowym
10.1. Podstawa rozrachunków z organem i obowiązki podatnika
10.2. Rozrachunki publicznoprawne, aspekty księgowe rozrachunków.
